《绩效》奋楫笃行，携手共进

绩效A1 第十九期|2024 奋楫笃行，携手共进 绩效PERFRMANCE 奋楫笃行，携手共进 安永在2024年最新一期TheCEOOutlookPulse的报告1中显示，尽管处于低增长环境，但CEO们仍在加速企业转型。从这份报告中的全球调研发现： •绝大多数CEO（95%）计划在2024年维持或加速转型变革，CEO们对自己的业绩有着现实而乐观的展望，结合对全球宏观经济和地缘政治格局有更高的确信，他们正着手重塑自身业务。 •超过一半（58%）的CEO表示，他们计划在未来12个月内加速业务转型。 •CEO们仍然对自己企业的增长和盈利能力持乐观态度，并利用人工智能（AI）专注于企业运营以提高效率。这与安永早前的《科技地平线2022：科技与转型领导者洞察白皮书》2的观点是一致的，大多数企业主要使用人工智能来优化运营、自动化流程和开发聊天机器人等自助服务工具。 在本期《绩效》中，我们聚焦供应链管理领域中的人工智能应用，深入剖析人工智能如何通过优化业务流程，精准需求规划和预测来优化供应链运营，从而提升企业运营效率。目前国内制造业企业正在积极推进智能制造和数字化转型升级。我们就智能工厂建设在制造业中提高公司竞争力的关键作用进行了详细探索，探讨了智能工厂的定义、建设的意义以及其为企业创造的潜在商业价值。同时分析了精益管理和智能化技术如何共同助力企业跨越管理界限，以实现向精益智能制造的转型，进一步推动业务的价值增长。 此外，我们还深入分析了楼宇经济所面临的关键挑战，并对其发展指数进行了详尽的解读。同时详细探讨了碳排放权交易领域常见风险以及应对策略，期望通过安永专业的行业见解，为企业和客户在相关领域提供决策支持。 围绕数字经济发展，国家陆续颁布了《“数据要素 ×”三年行动计划（2024—2026年）》等纲领性文件，同时在今年《政府工作报告》中提及“健全数据基础制度，大力推动数据开发开放和流通使用”。这无疑表明数据流通已成为企业面临的重要议题，我们也在本期《绩效》中，建议企业打造全面的数据流通安全合规体系，以保障数据资源的安全与合规性，将数据作为新型的生产要素，为企业高质量发展提供全新动能。 我们精心准备并呈现了多篇文章，旨在向企业及客户提供行业深度洞察与见解，从而激发创新思考的火花。随着人工智能技术的快速迭代，我们期望与客户精密合作，开拓先进技术运用，提升企业效能，在激烈市场竞争中保持领先优势，不断奋楫笃行，携手共进书写辉煌篇章。 谢明发EricChia 安永大中华区咨询服务首席运营官 安永（中国）企业咨询有限公司 1.https://www.ey.com/en_gl/ceo/ceo-outlook-global-report 2.https://mp.weixin.qq.com/s/aeLqHfixbdZ04dbBVvJQpQ 绩效1 第十九期Issue19|2024 2绩效 专栏 风险管理行业洞察信息安全 数字供应链与制造中西合璧 目录 04 碳排放权交易常见风险与应对探索 向天借地打造“空中聚宝盆” ——安永解析楼宇经济发展指数 16 编辑的话： 《绩效》为安永广大的客户群而发行。如果您希望订阅该刊物或就感兴趣的课题发表意见、交流心得，请发电邮给我们。 2绩效 本刊物所提及文章作者，除特别备注外，均来自安永（中国）企业咨询有限公司 22 数据要素市场下，如何保障数据流通的安全与合规? 30 跨越定量管理鸿沟，实现精益智能制造升级 54 HowsupplychainsbenefitfromusinggenerativeAI 制造业智能工厂建设 40 总编：王海瑛 安永大中华区咨询服务 主管合伙人 安永（中国）企业咨询有限公司 helen-hy.wang@cn.ey.com 主编：谢明发 安永大中华区咨询服务 首席运营官 安永（中国）企业咨询有限公司 eric.chia@hk.ey.com 执行编辑：叶俊 安永大中华区咨询服务 安永（中国）企业咨询有限公司 aaron.ye@cn.ey.com 设计：谷妍 安永中国品牌、市场推广及传讯部 设计高级经理 安永华明会计师事务所（特殊普通合伙） sunny.gu@cn.ey.com 绩效3 风险管理 碳排放权交易常见风险与应对探索 碳排放权交易，也称为碳交易，是减少温室气体排放、促进绿色低碳发展的重要市场机制之一。政府每年将一定的碳排放额度分配给企业或机构，允许企业在市场上进行买卖。当企业通过技术改造、绿色生产使得实际排放量低于其配额时，可将节约而剩余的配额出售给排放超标的企业，出售给需要获得碳排放额的企业、投资机构及公益机构等，从而获得经济收益。这种交易机制不仅激励企业降低排放成本，也有助于推动技术创新和产业升级，实现经济发展和环境保护的双赢。 我国自2011年起在北京、天津、上海、重庆、广东、湖北、深圳等地启动了地方碳排放权交易市场试点工作。这些试点工作的成功实施，为我国碳排放权交易市场的建设积累了宝贵经验。 在此基础上，我国于2017年12月启动了全国电力行业碳排放权交易市场建设，并于2021年7月，在全国正式启动碳市场交易，每年覆盖二氧化碳排放量约45亿吨，是全球覆盖温室气体排放量规模最大的碳市场1。2024年我国将实施《碳排放权交易管理暂行条例》，将进一步完善、规范碳交易市场。 1.《中国将逐步扩大碳市场覆盖行业范围》，新华社 4绩效 作者 王森林LeslieWang 安永大中华区风险咨询服务合伙人 吴君芷AnastasiaWu 安永大中华区风险咨询服务高级经理 刘艺博LeoLiu 安永大中华区风险咨询服务高级顾问 章百蕙BonnieZhang 安永大中华区风险咨询服务顾问 林健德DanielLin 安永大中华区风险咨询服务顾问 黄锐RoyHuang 安永大中华区风险咨询服务顾问 一、碳排放权交易平台方介绍 碳排放权交易平台方是由特定国际组织或国家政府组织设立的机构，旨在提供技术支持、交易平台和监管服务，以促进碳排放权交易的顺利进行。其主要职责包括建立电子交易系统，制定交易规则，并收集与提供交易市场信息。尽管平台方并非交易合同的直接参与方，但其在碳排放权交易中扮演着至关重要的角色，负责登记注册、交易审核、转移登记及履约清算等任务。根据《碳排放权交易管理规则（试行）》要求，交易机构应实施一系列风险管理制度，以确保交易活动的合法性、稳定性和可持续发展。 目前碳排放权交易所仍属于新型交易场所，在国家监管政策及交易规则等顶层设计层面仍在不断探索和完善中，在操作实践中也面临众多新问题，需要在实务工作中不断识别和评估新兴风险，持续优化监管规则和程序，防范交易风险，维护良好的市场交易环境。 二、碳排放权交易的风险分析 （一）碳交易服务架构主体或内部管理职责未有效分离，影响独立性或缺乏制衡控制 1.主体架构未分离 目前碳排放权交易机构主要存在两种组织架构模式，一种是碳排放权交易机构下设各类业务部门，开展碳交易、碳咨询、碳培训等各类业务；另一种是各类碳业务主体相分离，由不同法人主体开展碳交易、碳咨询、碳培训等业务。 第一种组织架构模式将碳交易、碳咨询、碳培训等各类业务整合在同一个公司内部，形成一体化的业务体系，存在以下几方面优势：资源整合、利用效率较高、信息及时传递、共享等众多优势。 第二种模式将碳交易、碳咨询、碳培训等业务分离，由不同的法人主体分别开展。其优势主要包括以下几方面：业务风险分离、业务独立性得到保障、专业化程度高等优势。 在第一种组织架构模式下，即碳排放权交易机构下设各类业务部门，开展碳交易、碳咨询、碳培训等各类业务的一体化运营体系中，交易机构可能面临以下风险：一是内部利益冲突。不同业务部门间在资源分配、项目选择等方面存在利益冲突，若公司未能有效协调、管理，导致内部矛盾加剧，影响公司的整体运营。二是业务独立性受影响。碳排放权交易机构同时开展碳咨询业务，可能受咨询业务影响而在交易过程中偏向某些交易方，损害市场的公平性和公正性。 2.不相容职责未分离 由于目前碳排放权交易所仍属于新型交易场所，在交易机构内部职责划分上仍存在不相容职责未分离的情况，常见情况如下： •系统管理与交易管理职责未分离：交易管理人员具备修改交易账户数据的权限，可以轻易挪用其他交易账户的资产，将导致严重的资金安全问题，可能给碳排放权交易所带来巨大经济损失，并损害投资者的利益。 •交易执行和监督职责未分离：交易执行人员同时负责交易审查，可能无法保证交易监督的公正性，存在篡改交易记录等风险。 （二）碳交易管理团队及交易人员专业和经验不足导致的管控漏洞风险 碳排放权交易是一个新兴行业，国家层面尚未形成成熟的监管框架和行业标准。现阶段经验丰富的碳交易专业人才缺乏，导致碳排放权交易所人才培养规划等方面也缺乏明确的指导，将进一步加大了人力资源风险。从业人员由于行业经验的不足，在面对复杂的市场变化和风险挑战时，往往难以准确判断和有效应对。 因碳排放权交易行业的特殊性，碳排放权交易所也会提供部分的碳咨询服务。然而，地方交易所普遍面临着尚未建立内部人才培养机制的问题，缺乏有效的培养机制将影响咨询人员的专业能力，限制碳排放权交易所的发展。由于缺乏系统的培训计划和职业发展路径，现有团队在碳排放权交易的专业领域存在明显不足。这不仅体现在对交易规则、市场动态以及风险管理的理解上，也反映在与客户沟通、提供策略建议等实际操作层面。专业人才缺乏风险影响地方交易所的运营，也对整个行业的健康发展造成不利影响。 （三）碳交易流程设计不规范导致潜在的违规及操作风险 1.会员体系与收费体系的潜在风险 随着中国碳市场的不断发展和完善，碳排放权交易所会员体系的具体构成和运作方式可能因碳排放权交易所的具体规定和政策而有所不同，但总体来说碳排放权交易所会员体系目前可分为两大类：交易类会员与服务类会员。其中交易类会员细分为以下四类： 自营会员 从事各类碳排放权产品交易的业务 托管会员 接受管控单位委托，代为持有管控单位碳排放配额，开展以自身的名义对托管的配额进行管理和交易业务 经纪会员 从事各类碳排放权的产品交易，及企业、个人代理开户的业务 公益会员 只允许买入各类碳排放权产品，并用于履行社会责任进行碳中和的业务 服务类会员是指不直接参与市场交易，仅为排放权交易市场各参与主体提供咨询服务、金融服务、技术服务等专业服务的机构。注册会员时，会员需缴纳入会费；加入会员后，会员每年需缴纳年费保持会员资格；进行交易时，碳排放权交易所收取一定比例的交易手续费。 但由于会员类型较多、会员信息维护量大、会员收费体系缺少评估和调整等因素，碳排放权交易所在会员收费方面存在以下问题： 碳排放权交易所的会员资质体系可能出现未能结合会员类型细化相应的审核要求的问题： •未针对自营会员、托管会员、经纪会员和服务会员的风险特征制定相应的资格审核标准，导致公司无法有效评估各类会员可能存在的特有资质风险。如：服务类会员无要求提供相关服务经验证明及其财务能力，托管类会员无要求提供净资产最低金额的证明，除管控企业外其他类会员无要求其提供公司内部管理制度证明其经营水平等。 •会员资格审核标准中对碳交易员无要求提供相关行业从业证明，以致公司无法评估交易人员是否具备适当的碳资产投资管理的能力。 缺少会员体系及收费标准的评估和调整流程。若碳排放权交易所未建立会员体系及收费标准的评估和调整流程，可能导致碳排放权交易所不能及时发现现行的会员体系与收费标准偏离业务发展现状的风险。例如，存在实质已经停止的业务且无存量业务，但未废除此会员类型；抑或是收费标准过高或过低，无法吸引潜在新会员入会。 会员信息维护不当从而影响会员信息管理质量和会费收取的完整性。碳排放权交易所在会员管理方面可能存在两方面漏洞： •未及时登记新会员信息、会员办理时间和会员资质状态，导致“会员清单”中的会员信息不全从而影响会费催收的及时性和会费收取的完整性； •未及时跟进和更新管控