几内亚比绍 ： 税务合规性进一步改善

高级技术援助报告摘要 ： 进一步改善税收合规性 五月2024 编制人 保罗·帕兹、安东尼奥·迪亚斯、克莱尔·希克曼和古斯塔沃·菲格雷多 免责声明 本文件的内容是国际货币基金组织(货币基金组织)工作人员为响应成员国或国际机构(“裁谈会接受者”)的能力发展要求向其当局提供的技术咨询的高级别摘要。除非裁谈会接收方在其发送后30个工作日内明确反对，否则货币基金组织将公布这份关于货币基金组织的高级别摘要。org(见《工作人员能力发展信息传播业务指南》)。 2024国际货币基金组织HLS/24/15 技术援助报告摘要 财政事务部 几内亚比绍：税务合规性进一步改善 由PauloPaz、AntóniaDias、ClairHickmann和GustavoFigueiredo编写 技术援助摘要报告系列提供了向货币基金组织能力发展受援方提供的援助的高级摘要，描述了高级目标，调查结果和建议 。 摘要：本摘要概述了为几内亚比绍税务部门提供的关于巩固其现代化议程的指导，并以税务部门的数字化转型为基础。从COVID-19大流行开始，数字化旅程在FAD指导下逐步改善了纳税人服务。税务管理改革的下一步应侧重于使用信息技术和第三方数据，以加强及时的自愿纳税合规，实施准确的报告，并激励和监测税收动员。TA报告还审查了实施增值税的下一 步措施。 背景 应几内亚比绍财政部（MOF）的要求，国际货币基金组织财政事务部（FAD）的能力发展任务小组访问了几内亚比绍 2023年8月14日至25日，作为对当局中期税务管理改革的持续支持的一部分。 过去十年来，几内亚比绍一直在实施全面的税收管理改革。尽管由于政治变革和机构能力有限而遭受各种挫折，但改革已成功地提高了Direção-GeraldeCotribtioçeseImpostos（DGCI）技术团队的专业水平，建立新的全面税收法律框架（包括新的一般税法，新的税收惩罚制度，增值税和新的消费税），加强机构间在数据共享方面的合作，并实施数字解决方案以报税和支付。 在大流行期间，DGCI开始了数字化转型。当COVID-19发生时，DGCI不准备通过继续运行面对面和纸质的税务管理系统来危及纳税人和官员的健康。在没有资源投资新的IT系统的情况下，财政部与FAD达成了协议，以开发用于电子备案和支付平台的最低可行产品（MVP）。FAD任务开发了KotatMVP，于2021年启动。 Kontaktu是几内亚比绍政府采取的主要GovTech举措之一。在财政部的支持下，部署了Kotat平台的一个组件，以自动与海关和财政部以及传感器港口进行数据交换。DGCI还从六家银行中的四家和两家电信公司接收有关付款的自动信息。2023年，DGCI开始使用MVP实时监控腰果收获和出口的收入。收集的这组信息为税务管理部门实施风险管理战略和提高税收合规性开辟了道路。 然而，自增值税（VAT）实施被推迟两次以来，2023年的一个重要里程碑已经错过。议会批准了一套全面的四项税法 ，并于2022年在《官方公报》上公布。自2022年以来，已经实施了一般税法和新的罚款制度，但增值税和新的消费税尚 未实施。最初的拟议实施日期（2023年1月1日）被推迟到2023年7月1日，并且在接近选举期间没有达到。Kotat 准备自2022年以来支持实施。 调查结果摘要 需要明确增值税实施的新时间表，以确保准备措施的优先顺序。如果新政府希望在2024年1月实施增值税，则必须尽快做出决定，因为准备和推出至少需要四个月的时间。先前的一次访问设计了一项具有必要增值税实施步骤的工作计划 ，该计划于2023年2月获得当局批准，需要得到新政府的批准。 DGCI和任务团队向大约200名纳税人举办了关于DGCI正在进行的数字化转型的研讨会。它强调了电子通知和新的发票系统。银行和电信公司也参加了会议，并解释了电子纳税的选择。 DGCI正在加强对纳税人的电子服务方面取得相关进展。自2022年3月起：（i）所有大中型纳税人都必须以电子方式提交；（ii）电子支付选项 IMF|技术援助报告摘要-几内亚Bisso进一步改善税收合规性|3 （iii）在网站上提供了税法和法规的电子数据库，以促进自愿遵守。 虽然纳税人服务有所改善，但仍有采取执法措施提高税收合规性的空间。新的一般税法为电子纳税人住所奠定了基础，允许以电子方式通知纳税人，这可以通过Kontaktu平台立即完成。 使用它对非和逾期提交人和债务人应用电子罚款将增加按时提交和付款率。DGCI还可以通过使用收集的第三方信息选择要审计的案例来提高自愿合规性。 腰果收获和出口产生的收入的电子控制允许对操作进行全面监控。来自四个独立数据源的数据匹配可以帮助监控腰果流量并控制该相关经济部门产生的税收。 DGCI需要对其IT部门进行现代化改造，并遵循已批准的多年开发计划。应努力确保IT领域的所有权，包括将Kontaktu 平台移交给税务管理部门。正在进行的公开招标以雇用熟练的IT专家至关重要。 建议摘要 特派团的主要建议包括： 财政部应决定增值税实施的日期，并批准任务期间审查的实施计划。尽管已经完成了一些准备工作，但仍有必要确定关键行动和资源分配的优先次序。 DGCI应加强对纳税人的新电子服务，以促进自愿遵守。电子支付已显示出极大的改善，但部分原因是缺乏对纳税人利益的了解。改善纳税人服务将节省资源，以专注于不合规的纳税人. DCGI应该投资于电子通知。由于纳税人登记册中的实际地址不准确，以及纸质通知的其他挑战，电子通知项目已经准备就绪，有可能提高通知和税收合规性。 DGCI应根据风险管理标准采取执法措施。利用第三方数据，该机构可以优先考虑高风险案件。特派团准备了来自 DGCI和海关的试点数据匹配数据，并提供详细指导。 DGCI和海关应协调审核腰果出口周期。来自DGCI、海关、传感港和货物清单的数据匹配信息可以全面识别收入损失。由于这是项目的第一年，密切监测对于确保一致性至关重要。 IMF|技术援助报告摘要-几内亚比绍进一步改善税收合规性|4