财务工作必备的49个内控制度参考

xxxx有限公司财务制度手册 目录 01、财务部日常工作制度4 02、财务部内部稽查审核制度7 03、财务岗位分工与设置制度11 04、财务部会计岗位轮换制度16 05、财务部会计工作交接制度17 06、会计档案管理制度19 07、电算化管理制度26 08、企业税务管理制度28 09、税务风险管理制度33 10、购销发票管理制度38 11、发票接受复核管理制度42 12、增值税专用发票特别核查管理制度43 13、合同财务会审管理制度44 14、销售流程管理制度45 15、采购流程管理制度47 16、账务基本核算制度48 17、财务报销流程管理制度55 18、成本核算管理制度64 19、筹资管理制度75 -1- xxxx有限公司财务制度手册 20、存货管理制度81 21、固定资产管理制度86 22、生产物料流程管理制度95 23、无形资产管理制度96 24、投资管理制度99 25、资金预算管理制度106 26、资金支付审批一般管理规定109 27、货币资金日常管理制度110 28、备用金管理制度115 29、会计人员岗位配备管理制度118 30、票据管理制度119 31、收据管理制度119 32、财务印章管理制度119 33、货币资金稽核管理制度123 34、应收账款管理制度124 35、逾期应收账款管理制度132 36、采购及应付账款管理制度135 37、应收账款坏账损失审批内部控制制度139 38、全面预算管理制度144 39、财务报告及管理报表编制制度151 40、财务分析制度160 41、成本管理控制制度166 -2- xxxx有限公司财务制度手册 42、经济合同的管理办法172 25、内部控制制度一般性规范174 46、内部牵制制度176 47、CFO的工作职责181 48、财务经理的工作内容186 49、财务部绩效考核管理办法189 -3- xxxx有限公司财务制度手册 财务部日常工作制度 1.目的 为了规范财务部工作，清晰界定部门工作职责，根据机构设置方案及相关基本管理制度，确立本制度。 2.适用范围 适用于公司财务部管理。3.管理规定 3.1财务部职能。 财务部负责公司财务管理和会计核算工作，具体履行以下职能。 3.1.1依据国家统一会计制度组织制定本公司会计制度，依据本公司会计制度建立规范、完整的适应本公司财务管理要求的会计核算体系。 3.1.2组织制定和不断健全财务管理制度，组织编制财务预算，依据公司全面预算管理制度对公司财务实行全面预算管理。 3.1.3分析预算执行情况，提供财务分析报告，监督财务管理制度执行情况。 3.1.4建立内部报表体系，为公司决策和相关部门管理提供会计信息支持。 3.1.5依照本公司会计制度规定，编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案。 3.1.6负责公司职工工资、福利的发放。 3.1.7负责公司各种费用审核和报销事务，组织各部门进行成本控制管理。 3.1.8协调与税务部门的关系，执行国家税法政策，做好纳税申报工作。 3.1.9设计内部控制制度，做好日常财务监督控制。 3.1.10有效合理使用资金，协调与各家银行的关系，根据公司资金情况做好融资工作。 3.1.11依据政府部门规定和本公司管理要求编报内部和外部统计报表。 3.1.12执行各项收费制度，核对水价、用水量、水费，确保水费及时、完整入库。 3.1.13执行材料管理制度，完整记载材料（包括废料）的采购、入库、领用和出库，负责各类材料的存储管理。 3.1.14执行各类资产管理制度，确保资产安全完整，提升资产使用效率。 -4- xxxx有限公司财务制度手册 3.1.15对公司绩效考核工作提供财务支持。 3.1.16进行年终决算，按照公司全面预算管理制度的规定，对年度预算的执行情况作出全面分析和总结。 3.1.17完成公司领导交办的其他工作。 3.2工作要求。 3.2.1本年度完成公司会计制度制定工作。在执行本公司会计制度的过程中，密切关注国家统一会计制度的发展变化和本公司业务经营的发展变化，适时提出修正议案。 3.2.2建立规范、完整的适应本公司财务管理要求的会计核算体系工作要在年底前完成，并在以后各年度依据实际情况的发展变化不断完善。 3.2.3公司财务管理制度拟定工作在本年度完成。财务部应密切关注该制度各项规范的执行情况，务求全面发挥其功能。 3.2.4依据公司全面预算管理制度的要求，对公司财务实行全面预算管理，年度财务预算要在上年度终了前编制完成；按季度分析预算执行情况，提供财务分析报告。 3.2.5根据内部管理要求，年内建立一套内部管理报表体系，重点关注和分析重要项目的预算执行情况。为公司决策和相关部门管理提供会计信息支持。3.2.6记账凭证编制工作要即时完成。各类报表的编制工作，月报要在次月 5日前完成，季报要在下一季度第一月6日前完成，年报要在次年元月15日前完成。依相关制度的要求管理会计档案。 3.2.7工资于每月底前发放，职工福利按照公司决定的时间发放。及时完成公司各种费用的审核和报销工作。 3.2.8强化资金使用的计划性，密切关注公司重大投资活动的决策和实施情况。协调与各家银行的关系，根据公司资金情况做好融资工作，对公司重大投资决策提供资金信息支持。 3.2.9当天工作当天完成，上班时间完不成则加班完成。 3.3违规行为的处理。 3.3.1财务部工作人员有下列行为之一的，由部门领导责令改正： （1）上班期间聊天串岗、玩电脑游戏、打扑克的。 -5- xxxx有限公司财务制度手册 （2）迟到、早退、中途脱岗的。 （3）不能按时按要求完成工作任务的。 （4）开展财务工作粗心大意，责任心不强的。 3.3.2财务部工作人员有下列行为之一的，给予通报批评；情节严重或给公司造成经济损失的，处以直接损失等额的罚款，调离工作岗位或待岗： （1）带酒上岗的。 （2）脱岗或旷工，1年累积超过5次的。 （3）因工作失误，公司财务被有关部门处罚的。 （4）工作中发现问题隐瞒不报，致公司利益受损的。 （5）绩效考核连续3个月部门排名末尾的。 3.3.3财务部工作人员有下列行为之一的，停薪待岗；构成犯罪的，移交司法部门依法追究法律责任： （1）徇私舞弊，滥用职权，给公司造成损失的。 （2）截留、侵占、挪用公款公物的。 （3）玩忽职守，给公司造成恶劣影响的。 （4）泄露公司商业秘密的。 3.3.4财务部经理管理不严，致使本部门人员常有3.3.1所列行为、或者本部门员工有3.3.2、3.3.3所列行为而不处罚，确认其为不称职，调整其岗位；情节严重或造成严重后果的，撤销其职务；情节特别严重的，依法追究其相关法律责任。 -6- xxxx有限公司财务制度手册 财务部内部稽查审核制度 1.目的 为建立经常性防错纠弊的机制，及时发现和处理财务管理、会计核算过程中出现的各种不良情况与问题，制定本制度。 2.适用范围 适用于集团公司及各成员企业。3.定义 财务内部稽核是在财务部门内部设置稽核岗位，依据国家财经法规和公司财务会计制度，系统地检查、复核各项财务收支的合法性、合理性和会计处理的正确性，并对稽核中发现的问题及时进行处理的内部监督机制。包括对各项财务收支的事前、事中审查和对其他会计资料的事后复核。 4.原则 4.1防范性原则。及时发现和纠正企业实施财务管理、会计核算过程中出现的各种偏差，防范企业财务管理风险，不断提高企业财务管理水平和会计核算质量。 4.2经常性原则。财务内部稽核依据加强财务管理、防范财务管理风险、监控财务收支的内在要求，按照财务机构设置与相应的职责分工随时随地进行，并对稽核中所发现的问题及时进行处理。 4.3规范性原则。进行财务内部稽核，必须以国家财务会计法律、法规和企业财务会计制度为准绳，以事实为根据，客观评价企业财务收支的合法性、合理性和会计处理的正确性。 5.内部稽核人员的基本职责 内部稽核人员的基本职责有如下几个方面。 5.1财务部为内部稽核主管部门。稽核人员负责审查经总经理批准的财务收支计划、销售经营计划、投资计划、固定资产购置计划、资金筹集和使用计划、利润分配的执行情况，发现问题应及时向公司领导反映，并提出改进设想、办法及措施，对计划指标的调整提出意见和建议。 5.2稽核人员负责审查各项费用开支标准，是否按标准执行，有无超标准、超范围开支。正确核算成本费用，严格划清成本界限。 -7- xxxx有限公司财务制度手册 5.3稽核人员负责审查财务部各项规章制度的贯彻执行情况，对违反规定的现象和工作中的疏漏应及时指出，并提出改正意见和建议。 5.4稽核人员、财务经理可随时对报表、明细账进行调阅、检查，对数字的真实性、计算的准确性、内容的完整性提出质疑，会计人员应对自己负责的账目清楚明确，据实回答。 5.5稽核人员负责审核账务处理是否符合会计制度的规定，是否符合公司经营管理的需要，是否能真实、全面地反映公司实际情况。 5.6稽核人员审核会计人员每月是否对自己负责的科目进行自查、分析。如有入账错误或异常变动，是否及时查找原因，及时调整和更正。 6.稽核内容 6.1会计凭证稽核。 稽核人员审核会计人员制作的会计凭证是否由经管不同岗位的会计人员进行了复核、签章。会计凭证稽核的主要内容有以下几方面。 6.1.1审核原始凭证。原始凭证包括自制的入库单、出库单、调拨单、报销付款单据、回款收据、收入单据、销售小票，以及从外单位取得的发票或收据等。 （1）自制的原始凭证格式是否符合公司会计核算制度的规定；所反映的经济业务是否合乎公司的财务规定、合理；凭证填写日期与经济业务发生日期是否相符、单据是否齐全、数据是否准确、是否签批通过。 （2）各种原始凭证内容是否完整、是否列明接受单位名称；凭证的经济内容是否真实，品名、数量、单价是否填写齐全，金额计算是否准确。如有更改，是否有原经手人的签字证明。 （3）凡须填写大、小写金额的原始凭证，大、小写金额是否一致，购买实物的原始凭证是否有验收证明（即入库单）。支付款项的原始凭证是否有收款单位或收款人证明或签字。报销凭证的审批手续是否完备、是否经授权审批人签字同意。 （4）如果原始凭证遗失或未取得原始凭证，由原填制单位出具证明作为原始凭证或出具由2个以上经办人员签字证明的原始凭证，出具证明的内容是否合法，是否经查实无重复支付现象。 （5）自制的原始凭证是否有凭证名称、填制日期、收款人姓名、付款人姓 -8- xxxx有限公司财务制度手册 名、部门经理或总经理及经手人签字，金额计算准确、大小写齐全并格式正确。对外开具的原始凭证是否盖有公章及经手人签章。 （6）对不合理、不合法或伪造、变造的原始凭证应严厉查处，按《公司规章制度》的规定进行处理。票据的填制按《票据管理制度》的规定进行规范。 6.1.2审核记账凭证。 （1）记账凭证所附原始凭证是否齐全，内容是否与经济内容相符。对于需单独保管的重要原始凭证或文件，以及数量较多，不便附在记账凭证后面的原始凭证，是否在记账凭证上注明或留复印件等。 （2）记账凭证的制作是否规范；会计科目使用是否准确；借贷方向是否正确。 （3）记账凭证与原始凭证日期是否超过10天；内容、金额是否一致；摘要是否言简意赅，文理通顺，符合要求。 （4）记账凭证的制单、复核、财务经理是否签名盖章；收付款凭证是否由经手人及出纳签名盖章；附件张数是否如实填写。 （5）对调整账目的凭证，要审核调整依据是否充足、金额是否准确；摘要中简要说明调账原因，是否有相关附件。 6.2总账及报表稽核。 稽核人员应核查会计人员是否每月核对报表、总账、明细账，发现不符或错漏，是否通知相关人员进行更正，是否能保证会计报表的真实、准确、完整、及时。 6.3财产物资稽核。 6.3.1定期检查现金及银行存款日记账。 稽