亚洲高负担国家的消费税政策与卷烟使用

治理简报 第53•2023年 亚洲高负担国家的消费税政策与卷烟使用 作者：HanaRoss和RijoM.John Introduction 在全球范围内，约有13亿成年（15岁以上）烟草使用者，其中75％是吸烟者。这些吸烟者中约有41％，即4.01亿人 ，生活在五个国家：中华人民共和国（PRC），印度，菲律宾，泰国和越南。1这五个国家是本报告的重点。 除印度（脚注1）外，所有这些国家的吸烟率都大大超过了全球平均水平的17％，印度的烟草主要是口服消费：印度成年人中有8％吸烟，有21.4％使用无烟烟草（SLT） ，导致总体上占27.2％的烟草使用流行率。尽管有这种消费模式，印度仍然是约 8300万吸烟者，仅次于中国。 烟草使用是几种非传染性疾病和相关过早死亡的主要危险因素。在全球范围内，12%的成人死亡归因于烟草使用 ，而经常吸烟的人死亡的几率超过50% 与不吸烟者相比过早。2在低收入和中等收入国家，吸烟对健康的影响不成比例，世界上80%以上的烟草使用者居住在这些国家，86%的过早死亡与非传染性疾病有关。3而从2019年底席卷全球的冠状病毒病(COVID-19)大流行声称从2020年1月到2022年12月，在3年内有665万人生活，烟草每年杀死约820万人。4 这项研究由ADB高级公共管理专家（税务）SadeepBhattacharya和彭博慈善基金会公共卫生顾问JohaaBircmayer领导和审查。该论文由开普敦大学经济学院荣誉研究员HaaRoss，亚行顾问和RijoM.撰写。Joh，Rajagiri社会科学学院兼职教授，伊利诺伊大学芝加哥健康研究与政策研究所顾问，亚行顾问。我们要感谢气候变化和可持续发展部总干事BroCarrasco，公共部门管理和治理小组高级部门主任TariqNiazi。 以及公共部门管理和治理小组主任HirayaMhopadhyay，为制定本文件提供战略指导。我们要感谢亚行中国常驻代表团高级国家经济学家YothiJijara以及世卫组织日内瓦总部卫生促进司卫生财政政策部门的团队，即JeremiasPalJr.，单位负责人，安妮·玛丽·珀鲁西奇，经济学家，马克·古德柴尔德，经济学家和博士世卫组织健康促进司卫生部门财政政策技术干事CholathaVisarthvog和亚太税务中心高级顾问MichaelKee，以便同行审查该文件并提供宝贵的意见。RijoM.约翰获得了伊利诺伊州芝加哥大学（UIC）健康研究与政策研究所的资助。UIC是彭博减少烟草使用倡议的合作伙伴。本文件中表达的观点不能归因于，也不能代表UIC，健康研究与政策研究所或彭博慈善基金会的观点。 吸烟不仅危害公共健康。它还消耗吸烟者的财政资源 ， 他们的家庭和整个社会。吸烟的全球经济成本达到1.4万亿美元 2012年，或全球年度国内生产总值（GDP）的1.8%。这些成本中约有40%由低收入和中等收入国家承担，这些国家负担不起。5来自中国，印度，菲律宾和越南等国家的研究表明了贫困的影响 烟草制品的家庭支出和吸烟导致的超额医疗支出。6 尽管存在许多限制烟草使用的财政和非财政措施，但大量研究表明，消费税的大幅增加导致价格上涨是最重要的措施之一。 具有成本效益的公共卫生工具来减少它。7此外，增加烟草税带来了急需的收入，可以通过产生政府用于重启经济增长的支出所需的税收，在新冠肺炎后的经济复苏中发挥重要作用。8 2012年，亚洲开发银行（ADB）发布了一套烟草消费税建议及其对 中国，印度，菲律宾，泰国和越南的健康和政府收入。当时 ，通过增加税收来增加50％的卷烟价格，估计这五个国家的吸烟者数量减少了6700万，并带来了额外的 $250billionannualtaxrevenue.Taxincreasesrequiredtoachievethisrangefrom172%to222%acrossthefivecountries. Thereportalsoestimatedthatsuch 增加税收将在五个国家避免2700万人死亡，并将吸烟率降低5%。9 本报告评估了自那时以来烟草税收的进展，并使用 2012年报告作为 此外，它还提供了使用特定国家参数的量身定制模型，以证明烟草税的潜力，以引导这五个国家走向更好的公共卫生，额外的税收和更强大的经济。 Thereportstartswithanoverviewofeachcountryintermsofcentralusepredictance,itseconomicburden,andtheevolutionofcentraltaxpoliciesduring2010-2020. 和香烟的负担能力，以及随后的吸烟率。它还评估了实际的税收改革，并将其与亚行2012年提出的干预措施进行了比较，以评估控制烟草使用的进展。第三部分使用特定国家的参数进行税收政策模拟。该模拟以健康为重点，并提出了增税降低吸烟率的方案。 5%或10%。最后一部分总结了调查结果并总结了报告。 1世界卫生组织（WHO）。2019。世界卫生组织2000-2025年烟草使用流行趋势全球报告(第三版)。日内瓦。https://www.who.int/publications/i/item/who-global-report-on-trends-in-tobacco-used-2000-2025-第三版。 有关查询，意见和建议，请联系高级公共管理专家（税务），公共部门管理和治理 SectorOffice,atsabhattacharya@adb.orgor+63286324622. 以前的问题治理简报可以在http://www上访问。adb.org/publications/series/governance-brieos。 2世卫组织。2012年。世界卫生组织全球报告：归因于烟草的死亡率。Geneva.http://apps.who.int/iris/bitstreams/10665/44815/1/9789241564434_eng.pdf;andWHO.2015.世卫组织2015年全球烟草流行报告： 提高烟草税。卢森堡。https://www.who.int/publications/i/item/9789241509121。 3世卫组织。2023年。非传染性疾病：关键事实。9月16日。https://www.who.int/news-room/fact-sheets/detail/noncommunicable-diseases；和世卫组织。2023年。烟草：关键事实。7月31日。 4世卫组织。2023年。烟草：关键事实。7月31日。https://www.who.int/news-room/fact-sheets/detail/tobacco。 5M.Goodchild，N.Nargis和E.T.d'Espaignet。2018。吸烟归因疾病的全球经济成本。 烟草控制.27(1).第58-64页。 6Y.Liu等人。2006年。中国的吸烟与贫困。社会科学与医学。63(11).pp.2784-2790;R.M.Johnetal.2011.Counting15millionmorepoorinIndia,thankstoTobacco.烟草控制。20（5），第349-352页；发展与政策研究中心，2021年。越南烟草使用的贫困效应。Hanoi.https://tobacconomics.org/files/research/730/dpc-rp-poverty-final.pdf;andWHO.2008.菲律宾的烟草与贫困Geneva.https://www.who.int/ 出版物/i/项目/菲律宾的烟草与贫困。 7国际癌症研究机构（IARC）。2011。烟草控制的税收和价格政策的有效性。在IARC癌症预防手册。第14卷。法国里昂；和世卫组织。 2021年。世卫组织烟草税收政策和管理技术手册。日内瓦。https://www.who.int/publications/i/item/9789240019188。 8世卫组织。2021年。世卫组织烟草税收政策和管理技术手册。日内瓦。https://www.who.int/publications/i/ 项目/9789240019188。 9P.Jhaetal.2012.烟草税：财政空间与健康的双赢措施。马尼拉：亚行。 国内焦点 中华人民共和国 中国有2.72亿吸烟者，是世界上吸烟者人数最多的国家。这些人占全球成年吸烟者的近三分之一。约有23.5%的成年人(15岁以上)吸烟，这种行为在男性(45.3%)中比在女性(1.7%)中更常见(脚注1)。 中国每年约有100万人死于烟草相关疾病,而2014年的 经济负担约为3500亿元人民币(570亿美元),占当年国内生 产总值的0.55%。为减轻吸烟对经济的不利影响,2016年制定的“健康中国2030”战略设定了在2030年前将成人吸烟率降至20%的目标。10如果没有主要的烟草，这可能很难实现 。 税制改革。 在过去的10年中，中国对卷烟实行了分层混合税制，价格确定了两个等级（表1）。11税率在2015年只改变了一次，当时一个新的具体 引入了每包0.10元的消费税，现有的从价税增加了 6个百分点，均为批发水平。卷烟的其他间接税包括17％的增值税（VAT）；对消费税和增值税收入征收12％的城市维护和建设税和教育附加费（称为C＆E税）；以及对烟叶生产价值征收20％的烟叶税，自2009年以来一直保持在这一水平。12 印度 印度约有28.6%的成年人或2.7亿人使用烟草，仅次于中国。其中绝大多数（21.4％）使用SLT。大约4.0％的成年人吸烟，而比迪斯是一种本土吸烟产品，烟草卷在腾都叶中，大约7.7％的成年人吸烟。大约6.3％的印度成年人也报告了吸烟和SLT的双重使用。鉴于人口规模，印度约有3700万成年卷烟使用者，仅次于中国。13 表1：中华人民共和国卷烟税收结构 每包20税 2009年5月-2015年5月 2015年5月开始 PriceCNY7/pack 价格<7元/包 PriceCNY7/pack 价格<7元/包 生产者级别 具体(元/包) 0.06 0.06 0.06 0.06 从价 56% 36% 56% 36% WholesaleLevel 具体(元/包) 不征税 不征税 0.1 0.1 从价 5% 5% 11% 11% CNY=人民币。 资料来源：M.Goodchild和R.Zheng。2018年。中国2015年烟草税增加的早期评估。世界卫生组织公报。96(7).pp.506-512。 10世卫组织。2017年。中国无法负担的法案：中国烟草流行的健康、经济和社会成本。世界卫生组织西太平洋区域办事处。https://apps.who.int/iris/handle/10665/255469；和X.Tan，X.Liu和 H.Shao。2017。健康中国2030：医疗保健愿景。在卫生区域问题中的价值。12.第112-114页。 11L.Yu等人，2020年。针对中国2015年卷烟税收增加的男性减少吸烟行为。烟草控制。 29.pp.405-411。 12M.Goodchild和R.Zheng。2018年。中国2015年烟草税增加的早期评估。世界卫生组织公报。96(7).pp.506-512。 13印度政府，卫生和家庭福利部；和孟买塔塔社会科学研究所。2017年。全球成人烟草调查（GATS2）：印度2016-2017年报告。新Delhi ohttps://ntcp.mohfw.gov.in/assets/document/survasons-reports-publications/Global-Adult-Tobacco-Survey-Second-Round-India-2016-2017.pdf. 表2：印度烟草产品