持筹握算推进零售消费行业财务策略转型

《零售与消费品行业：变革、转型与突破》系列报告之六 商业模式的颠覆正在彻底改变消费品行业对财务管理的需求，未来的财务管理将与现在截然不同。 我们相信，在未来的财务管理中，核心关键词将是价值创造。 它将成为支持企业发展的三大支柱。首先是支持效率，实现复杂操作的简化、标准操作的统一、标准操作的自动化以及自动操作的智能化。其次是支持融合，实现业务和财务管理流程的全面打通，打破各部门之间的壁垒。最后是支持战略，从企业整体的视角出发，融入战略性思考，为企业发展提供有效的指导。 数字化是推动财务变革的重要驱动力，领先的企业正在逐步构建财务数字化的蓝图，在人工智能和智能自动化、云端ERP和云解决方案、可视化预算洞察等方面形成不断发展的数字化生态系统。 毕马威中国财务管理团队愿意与您携手合作，共同助力您在财务管理体系建设方面开启全新篇章。 零售及消费品企业财务管理体现和创造的价值不断扩展 多种因素促使零售及消费品企业重视财务管理 财务管理是一切管理活动的共同基础，是企业内部管理的中枢。财务管理渗透和贯穿于企业一切经济活动之中，对企业“战略-预算-绩效”进行全面闭环管理。对于零售及消费品企业而言，生产、经营、进、销、调、存每一环节都离不开财务的反映和调控，其中的经济核算、财务监督更是企业经济活动的有效制约和检查。 消费市场加速复苏，财务管理助推企业高质量发展 随着国家实施多举措扩大内需促消费，消费市场整体向好，各企业加快规模化进程。中国进入新发展阶段以来，升级类消费需求持续释放，传统的粗放型规模扩张模式已不再适用，高质量和精细化发展成为新阶段增长的关键点，这要求零售及消费品企业必须加强产品、营销、销售等一系列创新，但这也使得经营的复杂性大幅提高。 通过多元化的财务管控，企业能够从容应对管理跨度和复杂层级带来的挑战。财务部门在企业内部开展更多部门间的合作以及外部协同工作，以实现内外部资源的整合与增值，并从管资源向管价值、从强约束向激发活力转变，逐渐实现由基础财务管控扩展到覆盖全价值链的管控，从而助推企业高质量发展。 业务变革创新，财务管理赋能业务模式转型升级 零售及消费品企业正在面临前所未有的变化：颠覆性技术的出现改写了很多行业的竞争规则，国内外市场环境的不稳定性持续增加，监管环境的变化对企业治理能力提出更高要求······这些“新常态”一直在倒逼企业创新升级业务模式，发掘提升业务量的新场景。 财务管理作为企业的核心管理能力，服务于业务运营，深度切入业务全流程的各个环节，逐渐趋于业务伙伴，为业务部门提供深度洞察、精准分析、预测管理等支撑功能，赋能业务增长。在现代企业管理体系中，财务管理需要从传统核算型向决策支持型转变，向业务前端前移，通过事前预测、事中控制、事后评估，形成一个管理闭环，精准把握业务流程的关键控制点，实现业财融合和一体化管理。通过业财融合，财务管理为业务前端赋能，提高业务管理决策的时效性和经营结果的可预见性，同时，助力企业通过精益管理获得长远效益。 零售及消费品企业财务管理体现和创造的价值不断扩展 风险与机遇并存，财务管理优化风险管控 当今零售及消费品行业的生态系统和商业环境快速变化，企业更加需要财务管理迎面解决转型性变化和应对被更多敏锐竞争对手超越的风险。为了帮助企业更从容地应对经营管理中的各种不确定性因素，财务部门能够将“事前预测””和“事后评估”相结合，向业务部门、公司管理层提供前瞻性信息，以更前瞻的姿态应对重大突发事件，在风险管控上先发制人，做好在各种极端场景下的风险管理预备方案，以保证留有足够的战略纵深，例如完善风险提前预警机制，分级建立风险管理体系。财务管理作为企业核心的管理能力，通过财务计划预算、报告与控制等环节的循环管理，全面兼顾采购、生产、市场拓展等各个环节，进行严格的全过程风险管控，使其得以优化。从财务角度进行严格的风险管控，更有效地发挥财务管理对业绩管理的控制与监督作用，以及对企业战略支撑的决策支持作用，这能帮助企业规避运营风险，谋取更多的经济效益。 图1多种因素促使零售及消费品企业重视财务管理 零售及消费品企业财务管理体现和创造的价值不断扩展 财务管理为零售及消费品企业管理层提供决策支持 当下数字化浪潮风起云涌，企业作为数字经济时代的微观主体，必须要利用数字技术完成自我升级改造，以便提高效率、增强能力和获取利润。这不仅是企业转型升级的重要方向，也为企业弯道超车成为行业黑马提供机遇。作为企业价值的重要表达者和守护者，财务管理体现和创造的价值不断扩展，加速发展的财务数字化技术将会使财务管理不仅局限于提供及时、准确的会计数据信息，财务管理的价值从基础的工作记录逐渐转向于为企业经营管理决策提供支撑。如今，决策支持型财务管理是财务价值创造的具体表现之一，更是现代零售及消费品企业价值的重要体现。财务管理为企业管理层提供基于价值驱动的战略决策支持，帮助企业提升管理水平、提高业务反应速度，从而在根本上提升企业核心竞争力，是细化企业战略方向和增长目标并助力其落地的有效抓手和保障。 财务管理为零售及消费品企业管理层提供决策支持并不是一步到位的，一般分为三个部分，首先是由交易记录等“基础”工作打好整个财务体系的地基，然后通过财务计划预算、报告与控制等环节的循环管理进行经营控制，最后才能立足于企业战略层面，开展前瞻性的企业绩效管理及风险管控工作，提供决策支持。决策支持型财务管理，要求管理者牢牢把握财管思想、内容、模式等方面的要点，并充分发挥先进技术的数据采集与统计优势，为企业决策提供真实可靠的数据支持。在数字化时代背景下，管理者应乘时代之风，采用信息化、数字化手段，推动业财信息全面对接和整合，构建因果关系的数据结构，对生产、经营和投资活动实施主体化、全景化、全程化、实时化反映，实现业、财、技一体化管控和协同优化，推进经营决策由经验主导向数据和模型驱动转变。可见，完整的财务职能架构和前瞻的财务数智体系，是决策支持型财务管理转型成功的关键支撑，是助力零售及消费品企业提升核心竞争力的重要抓手。 零售及消费品企业财务管理体现和创造的价值不断扩展 图2三分财务架构 零售及消费品企业财务管理的趋势 利用人工智能和大数据分析预测销售情况、识别未来风险 随着互联网技术持续的迭代发展，消费者的购买欲望的增加，零售及消费品行业市场逐渐回暖复苏，电商、直播购物等各种购物方式冲击着传统零售及消费品行业。相应地，传统的销售模式已经不再适合如今的市场。在这种时代趋势下，零售及消费品行业的改革和创新已经是必然，更多的企业选择引入人工智能和大数据，辅助企业进行销售管理和财务运营。 人工智能与大数据在零售及消费品行业的应用情况 伴随着数字化进程的深入推进，零售及消费品行业的认知和模式被重塑。部分的零售及消费品企业开始意识到运营管理模式亟需推陈出新，谋求数智化转型，以数字技术为生产经营活动赋能，以智能化促进产业升级，努力向数字化运营转变。 数字技术的广泛使用将对传统产业的运营模式带来深刻改变，优势也逐渐彰显。在定价方面，大数据可以及时抓取全网中将近全部商品的信息及价格，从而帮助企业为自己的商品设定合适的价格，且这个定价的过程全面自动化的。在营销方面，人工智能与大数据可以更快速地收集消费者的购买信息，智能分析消费者的购买行为，零售商在进行营销活动时可以参考这些消费者的分析数据，对营销策略进行调整与优化，为消费者提供个性化服务，提升他们的忠诚度。在订单管理方面，数字技术能对企业的商品订单进行高效地分类与统计，包括出货量、分类排行，便于企业对品类进行统计分析及优化。 人工智能与大数据在财务管理中的应用 当前，人工智能与大数据技术正在渗透人们生活与工作的方方面面，财务管理也不例外。传统的财务管理过程中有许多需要耗费大量人力物力的繁杂工作。例如，财务子总帐套之间的数据不同步，常常需要财务人员手动导出子账套的账目再合并到总帐套中，难以汇总进行自动化处理；企业的对账也总是需要耗费大量的人力物力，效率极其低下……而在数字时代下的企业财务管理能够利用人工智能、大数据等数字技术快速收集、处理、关联与分析企业财务信息数据，这不仅会提高企业财务管理的效率，还会提升企业财务管理的效益。因此，企业需要重视数字技术对财务管理的应用，充分发挥大数据的优势，促进企业财务管理水平的提升。 人工智能与大数据技术对于企业进行有效的财务风险管控起着至关重要的作用，人工智能与大数据技术可以根据企业目前的财务状况，更好地进行风险防控，对未来可能会出现的财务风险进行提示，使企业可以提前对风险进行分析与管控，并提前采取措施进行有效应对。 零售及消费品企业财务管理的趋势 销售预测数据和企业预算管理有机结合，提升企业管理能力 随着电子商务、互联网的普及，传统零售及消费品行业遭受到冲击，而线上批发与零售则逐渐占领市场，在此趋势下，销售预测对于零售及消费品行业来说日趋重要，它是企业制定财务预算的关键来源，它可以帮助企业预测未来销售与财务的状况，协助企业进行风险管理，做出相应的决策。 建立销售预测模型 零售及消费品企业可以建立一个销售预测模型来预测未来销量。销售预测模型需要考虑许多因素，包括内外部因素，例如消费者的需求与行为的变化、当前市场的经济因素以及企业的经营战略与目标等。销售预测方法包括定性预测法与定量预测法等，通常来说，常用的销售预测方法为时间序列分析法，它是通过对过去的数据按时间顺序进行排列分析，以观察变化趋势，最终确定未来的预测值。 企业可以根据自身的销售模式，建立属于企业自己的销售预测模型。通过销售预测模型，企业能适时激励销售人员，促进销量；企业可以根据预测决定产量，避免库存产品积压；也能对存货进行有效管理，可及时调整产品生产进度；可以更好地目前市场的变化，也为企业进行财务预算工作提供依据。 建立零售及消费品全面预算系统 作为企业财务活动中的重要组成部分，财务预算总是在企业财年结束之时进行，是下一年度财务支出的一把量尺。在零售及消费品行业中，每年的广告、营销、宣传等占据了大量的费用，合理控制这些费用对企业的长期发展尤显重要，比例过高会增加企业的成本，并降低利润率，过低则可能影响产品的销量，市场占有率下降。因此，建立一个财务费用全面预算系统对于企业来说十分有必要。 全面预算管理系统是企业的一种财务管理工具，帮助企业对成本费用进行预算控制，从财务预算编制、方案制定、销量预测等方面进行全面分析与评估，保障企业的运营管理，控制各板块的成本费用比例，提升企业的财务管理能力，增强企业竞争力。 零售及消费品企业财务管理的趋势 有效进行资源匹配，最大限度发挥资源效率 财务管理是企业资源配置的核心，企业的资源包括人力、财力、信息、技术等，而财务管理的作用就是将这些资源进行整合并合理分配，充分发挥线上、线下资源整合的科学有效性，从而达到优化企业经营状况的目的，为企业的发展带来更多可持续的效益。 建立完善的财务制度流程 在数据量蓬勃爆发的环境下，企业应加强财务制度的创新与完善，明确财务人员具体的工作职责和流程，确保财务人员能及时有效进行财务工作，可以针对零售及消费品行业制定专有的制度，例如预算管理制度、商品成本控制制度、线上线下商品管理制度等，通过实行这些制度，可以有效地履行财务管理的职能，对企业的资源进行合理分配，从而提高企业资源的利用效率。 加强财务信息系统建设 财务管理是企业的核心管理环节，企业可以通过建立完整的智能财务信息系统来提高财务数据的准确性及时效性，加强对企业资源的管理与监控。企业应以财务信息系统为核心，推进预算、支出、资产等各模块的数字化建设，以财务核算场景为基础向零售商品业务场景进行转换，使业财数据能够进行高效率流动，加大资金的统筹力度，提高资金的使用效率。加强财务信息系统的升级与建设，确保企业的资产安全完整、运行高效，为企业高质量发展保驾护航。 零售及消费品企业在财务管理建设中所面临的挑战 近年来，随着我国经济的发展及消费结构的不断升级，零售及消费品行业不断呈现出新的发展趋势及特征。另一方面，技