从流程挖掘到降本增收-2023上半年智能制造企业支出洞察报告

0 前言Preface01 01意识觉醒 从结果控制到流程控制03 02流程挖掘 让“隐性问题显性化”14 03价值进阶 一体化“智造”降本增收20 04案例 一体化实践23 前言Preface 随着国家《“十四五”智能制造发展规划》的加速推动，从“制造”到“智造”进化的企业也如雨后春笋般涌现。然而近年来“黑天鹅”事件频发，“粗放狂奔”中的智能制造企业冷静下来，即便面对2023年上半年逐步回升的采购经理指数（PMI），依然坚定转向精益管理。 智能制造企业技术含量高、研发投入大，在资金、合规风险等方面承受很大挑战，面对高度不确定性的商业环境，财务稳健和资金效率尤为重要。虽然不同于传统制造，如半导体、新能源、机器人、智能硬件等智造企业数字化启动早、程度高，却因“集成陷阱”受困于低下的业财协同效率，无法真正让业务流程中的顽疾与风险显性化。 囊括差旅、报销、对公付款的企业费用，虽为小额、高频支出，却直接反映业务实际进展和资金运作效率。但企业费用支出因“黑盒效应”隐匿诸多经营顽疾，更加剧合规风险，甚至会影响上市审计进程。 一体化企业支出管理平台分贝通，发布《从流程挖掘到管理进阶——智能制造企业支出管理洞察》报告。报告辐射超2198家企业，涵盖新能源、半导体、机器人、智能硬件等细分行业。 《报告》通过平台数据分析、外部数据调研分析、CEO采访、企业走访等方式，最终梳理而成。报告发现，越来越多智能制造企业受数字化基因驱动，正全力突破流程挖掘过程中由报销带来的一系列阻碍，获得“干掉报销、数据自由、协同自由、价值进阶”，实现看得见的经营效率和效果的提升。 01Chapter 意识觉醒 从结果控制到流程控制 1.1支出精益化：从结果控制到流程控制 据国家统计局，12023年6月以来虽制造 业PMI持续回升，但反映市场需求不足的企业占比仍达59%以上，需求收缩的制约依旧突出。提升营运现金流健康度，已成为智能制造企业的支出管理的重点。 1、长周期、高投入营运现金管理主动向“精” 智能制造企业普遍面临研发投入大、投资周期长、回报周期长等特点。财务稳健成为第一要务。而稳健的营运现金流管理非常重要。 1.1维稳现金流收紧企业支出成必选项 调研数据显示，2023年上半年智能制造企业通过多种手段让企业现金可持续流转。其中受调研企业均选择了通过“控制不紧急的费用支出”维持现金流，并强调“合理分配支出预算”。面对市场供大于求的局面，近八成企业“通过放弃一部分毛利空间”来增收。 企业占比 78.90% 66.70% 50.60% 35.30% 33.20% 24.30% 控制不紧急的支出，合理分配支出预算通过放弃一部分毛利空间（如降价），增加收入 管理应付款，减少不必要的现金流出，加强应收款… 资金运作，加快现金流量的流转 加快存货周转 其他暂停或控制长期效益差的项目的投入 100.0% 图1-12023H1智能制造企业稳定现金流的措施 数据来源：分贝通调研数据 1.2无论规模大小减少不必要支出的诉求显著 从不同规模来看，在市场冷静周期下，选择控制不紧急的支出、合理分配预算是共同的选择。同时，随着企业规模的增加，企业资金运作能力和手段亦升级，智能制造企业更倾向通过资金运作，加快现金流的流转。 1国家统计局2023年8月PMI数据发布 管理应收帐款，减少不必要的现金流出，加强应收款催收，也是智能制造企业选择的普遍方式。调研数据显示，200人以上的企业，无论是中小企业，还是中大型企业，均分别有近5成通过此方式，优化现金流转效率。 企业占比 26.70% 28.10% 13.50% 11.30% 21.20% 14.50%7.40% 46.20% 30.30% 32.40% 65.50% 67.80% 88.60% 89.90% 100% 100% 100% 67.10% 43.50% 49.60% 6.00% 46.80% 7.00% 48.50% 70.20% 19.80% 6.30% 43.30% 23.30% 100% 10.90% 80% 60% 5.00% 44.50% 26.60% 40% 20% 0% 200以下 200-500500-10001000-20002000-5000 其他加快存货周转 暂停或控制长期效益差的项目的投入管理应付款，减少不必要的现金流出，加强应收款催收资金运作，加快现金流量的流转控制不紧急的支出，合理分配支出预算 通过放弃一部分毛利空间（如降价），增加收入 图1-22023H1不同规模智能制造企业稳定现金流的措施 数据来源：分贝通调研数据 2、从看总账到看细账更关注支出过程 过去，很多智能制造企业对支出没有管理意识。一方面，费用类预算更是经常“拍脑门”，缺乏科学决策依据；另一方面，支出管控时效性不强，都已经既成事实了才看到财务预算超了。 财务团队直接对营运现金流负责。智能制造企业将更多精力转移至支出产生的过程，而不仅仅是总支出结果。 2.1从“看粗”到“看细”智造企业主动改变 2023年上半年，近5成受调研智能制造企业开始同时关注企业总支出和不同场景支出的变化，相比 2022年增加12.1%。虽然仅关注总支出变化是常规工作方式，不难看出智能制造企业倾向掌握更细致的支出情况。 企业占比 66.40% 54.30% 45.70% 33.60% 80% 60% 40% 20% 0% 2022 仅关注总支出变化 2023H1 同时关注总支出和不同场景支出变化 图1-3智能制造企业对企业支出关注目标的变化 数据来源：分贝通调研数据 从关注频次来看，相比2022年，2023年上半年以周、日为单位查看支出变化的智能制造企业均显著增加，占比分别为21.5%和16.4%。值得注意的是，3.3%的企业会随时查看支出变化，足以显示其对现金变化的极度关注。 企业占比 78.90% 58.80% 3.30% 每月查看 随时查看 每日查看 每周查看 5.40% 16.40% 21.50% 15.70% 100% 80% 60% 40% 20% 0% 20222023H1 图1-4智能制造企业对企业支出关注频次的变化 数据来源：分贝通调研数据 面对不确定的商业环境，智能制造企业疫后复苏阶段便迅速拓展业务活动，不可避免地面对这样一种 矛盾：一边是持续落实降本手段，一边却是攀升的企业支出。 据《一体化企业支出报告》，2023年第一季度，智能制造企业月均商旅支出相比2022年，增长明显， 达54%。该报告显示，智能制造企业3月商旅平均支出甚至超2022年峰值近20%。 变化百分比 90.0%+84% +67% +61% +58% +54% +54% +40% +31% +21% 50.0% 10.0% -30.0% -23% 文娱传媒贸易物流传统制造生物医疗建筑工程智能制造新零售软件SaaS家居家装餐饮连锁 月均支出变化 图1-52023年第一季度各行业机票、酒店、火车、用餐月均支出变化数据来源：分贝通平台数据 在可预期的未来，降本仍然是企业发展的主旋律，支出管控是其中最重要的一环。 伴随业务发展及运营的多元化，费用支出的类型也不仅限于简单的机票、酒店、火车、用车、用餐等差旅费用，企业支出管理也不再是单纯的报销管理，而是企业降本增效成果的直接体现。 业务增长承压，降本增效急迫，从预算到支出，企业唯有提升资金使用效率，才能赋能经营精益化， 抵御业绩压力。 3、预算分配合理化精细化管控是前提 成本如何管理，支出如何优化，一直以来是智能制造企业关心的问题，尤其在降本增收的当下。而预算分配合理化，精细化的管控是前提。 3.1管控视角更立体 从管控视角来看，智能制造企业普遍按部门、项目和员工维度进行预算管控，并呈现更精细化的趋势。其中，2023上半年按员工维度管控支出预算的企业为34.7%，相比2022年翻了一倍。 企业占比 50.00% 52.10% 45.20% 33.10% 34.70% 17.30% 60% 40% 20% 0% 按部门管控 按项目管控 按员工管控 20222023H1 图1-6智能制造企业预算管控维度的变化 数据来源：分贝通平台数据 同时调研过程发现，智能制造企业通常采取“混合预算管控”提升精细化。比如某些汽车芯片设计厂商会同时按部门和项目进行预算管控，便于核算时可立体式分析。但当遇到同一个研发人员多项目支持时，易出现相关费用支出的归属问题，影响核算结果。 3.2管控需求更精细 传统的粗管控，即企业凭经验拍脑袋做出预算决策的方式，正在被越来越多企业摒弃。 从预算编制到执行过程中，企业需要全面提升对预算的管控能力，管控维度也要更精细。在走访调研中不难看出，即使行业不同，目前已有3/4的企业上线预算管控工具，其中的1/4企业关注费用预算的释放与管理。 从管控需求来看，智能制造企业对预算管控精细化提出了更高要求。《一体化企业支出报告》显示，受调研企业中近50%的企业表示，已有的费用预算管理工具存在编制太粗，不能多维度建模等问题；而 32%的企业表示工具缺乏多维度、细颗粒度的预算分析；而有32%的企业需要及时预算执行预警等功能。 预算编制太粗，不能多维度建模(不同周期、对象、结转等) 32% 32% 32% 23% 48% 企业占比 缺乏多维度、细颗粒度的预算分析 缺乏及时的预算预警 预算执行进度无法实时查看 预算调整缺乏灵活 图1-7智能制造企业预算管控主要面临的问题数据来源：分贝通调研数据 无论是企业支出从关注结果到重视过程变化，还是预算管控从拍脑袋到重视依据，智能制造企业正在有意识地加强支出的精益化管理，提升资金使用效率。撬开支出管理的数据黑盒，已势在必行。 1.2加速上市合规进程，保障业财数据一致性 作为长期高投入行业，持续的资金募集，对于大多数智能制造企业而言，上市是必然选择。但由于信息分散、管理分散导致业财脱节，很多智能制造企业上市败北均与业财数据一致性问题有关。 1、上市前赴后继业财数据不一致成绊脚石 2 睿兽分析《2023年7月投融资报告》显示，2023年7月在全球交易所完成IPO上市的中国企业共计44家，智能制造以新增14家IPO企业数量蝉联最热IPO赛道。中国一级市场发生融资事件401个，已披露总金额为247.04亿元人民币。排名前五的行业共发生融资事件217个，行业分别是智能制造、医疗健康、人工智能、能源电力、企业服务。 1.1上市合规风险数据合规是关键 随着我国制造业加速向数字化、智能化发展，工业软件行业规模保持稳定发展趋势，资本市场也对其 愈发青睐。 智能制造企业以IPO为目标，便更应尽早重视 上市合规风险。报告走访调研发现，超3成企业计划于2023年-2024年申请IPO。但其中有超25%的企业在上市审计过程中遭遇业财数据合规问题。 25% 智造企业上市审计过程遭遇业财数据合规问题 作为业务发展和企业经营的重要反馈，企业支出行为亦需加强监管，刻不容缓。一方面，由于企业很难掌握因公消费源头，无法对报销进行严格管控。比如没有真实交易、有真实交易但发票数额和交易金额不符、进行了实际交易但让人代开发票……粗管控下的这些问题企业较难发现，这也是对企业支出合规 性的挑战。 另一方面，数据合规性的监管要求日趋严格。以费用异常为例，一些企业重点费用比如差旅费、会议费、咨询费等与实际业务推进之间存在出入，或是公司名下没有车却产生大量的加油费。相应地，企业还会面临高成本的整顿治理。 2睿兽分析《2023年7月投融资报告》 2、支出合规暗藏诸多玄机 作为企业经营的重要反馈，支出数据的治理失控可能导致的超支、监管甚至税务等问题，是任何一家企业都无法承受之重。 2.1报销和备用金场景易“鱼目混珠” 据《一体化企业支出报告》显示，超8成智能制造企业均存在员工超规、违规行为，包括预算超支、 虚报多报、徇私舞弊、税务处罚及其他，并因此蒙受过损失。 企业占比 80