通过复杂的间接税 （ 销售 ） 迷宫

视点 通过复杂的间接税收（销售）MAZE转向 了解税收 税收是由个人或公司征收的非自愿费用 政府实体在地方或区域或国家层面的某些类型的交易 。他们通常被归类为直接或间接税，通常世界各国政府的主要收入来源。 直接税由个人或组织直接向政府缴纳，包括所得税、公司税、财富税、赠与税和支出税。例如，对扣除费用后的经营收益征收公司税。在美国，目前的联邦公司税为21％，而在英国为19％。2019年，美国企业缴纳了高达2302亿美元的所得税。 在间接税的情况下，组织必须对商品和服务的购买和销售征税。最终客户通常支付间接税，中介征收机构将其转移给政府。这里又有两种税种——进项税和销项税。顾名思义，进项税是 外部文档©2020InfosysLimited 当组织为企业购买商品或服务时适用。相反，销项税适用于产生收入的商品或服务的销售。销项税的例子包括销售税、消费税和娱乐税。 如何得出间接税额值得理解。考虑 asellerorganizationA(basedofFrance)andisvalue-addedtax(VAT)certified.OrganizationAcatterstocustomerswithinFrance,whereithas全国20%的标准税率。图2解释了典型的买卖生命周期的税收影响。 RawMaterials 成品 $500+100 (InputVAT) (输出VAT) 消费者 组织机构B 组织A 60美元税 $100税 政府 在此示例中，要考虑的关键点是进项税，销项税及其由于政府法规而产生的可变性。 必须配备良好的税务解决方案来处理以下更改： •Determinethetaxrateapplicablepercountryandproductcombination.Inthisexample,theinputandoutputVATwas20% 销项增值税(已收到) US$160 输入增值税(已付) US$100 应付税款净额（产出-Input) US$60 •跟踪并自动更新新的税率，以配合政府立法的变化。为了在将来激活更改，解决方案必须执行正确的税率。例如，在法国，税率从20％更改为22％，自2021年1月1日起生效 •考虑省一级的税收，适用于法国等国家。 图2：国家一级的间接税计算 这是一个税务迷宫 全球化和业务扩张增加了世界各地税收计算的复杂性。显然需要一个全球税收引擎来优化计算和规模，以支持增长。除了不同地理位置的税率变化之外，不同产品的税率也会发生变化。税收可能因地区、国家和国家内部、州和城市而异。 消费者X 消费者Y 加利福尼亚州旧金山 Figure3givesanoverviewofindirecttaxpaidatthecityandstatelevel.XandYpaydifferentsalestaxbasedonseveralparameterslike-customerdestinationaddress,thephysicaloriginofthesellerandtheproductsold. 税级 Tax% 州税（伊利诺伊州 6.25% 伊利诺伊州芝加 哥 组织A洛杉矶，加利福尼亚 税级 Tax% 州税(加州) 6% 县税(旧金山) 1.25% 运输管理局税 0.5% 公共财政当局税收 0.25% BART税 0.5% 总税率 8.5% 图3：州和市一级的间接税计算 外部文档©2020InfosysLimited 适用于每个地区的税收成分增加了另一种复杂性 •伊利诺伊州州一级的有效销售税率为6.25％，而加利福尼亚州的电子产品类别为6％ •在旧金山，销售税分为不同级别，如州、县和附加税(CESS)。因此，对于加利福尼亚州萨克拉门托的客户来说，6%是州税，但其他税率 ，如县、市和CESS可能会有所不同 •在伊利诺伊州，无论客户所在的城市如何，州一级仅适用6.25%的标准税率 •在美国，根据客户的邮政编码，城市内的税收也可能有所不同 税收解决方案是所有这些复杂税收规则和内容的保管者。每当发生任何立法变化时，系统都会自动更新，确保准确的税收计算。跨境交易引入了进一步的复杂性，因为各国的税率不同。 在一个越来越依赖跨境交易的世界里，组织必须装备自己来驾驭 organizationsmustalsokeeppacewiththechangesinthelaws,whichhappenatshortnoticeandperiodically.Theselawshaveadirectbearingonthemovementofgoodsorservicesacross 扩大，这变得更加重要，因为跨境交易只会增加(每天可能高达数百万笔交易)。 图4描绘了跨境交易的税收计算，并使用了澳大利 税级 Tax% N/A 0% 税级 Tax% 国家(德国) 19% 外部文档©2020InfosysLimited 税级 Tax% 国家(新西兰) 15% border.Betweenthe 在美国和墨西哥，跨境交易每天达到17亿美元 。因此，组织必须确保100％的税收准确性并完全遵守税法，以保护业务前景。 随着组织寻求全球业务 亚组织向新西兰和德国的客户销售电子产品和音乐订 阅服务的示例。 ConsumerZ,新西兰 组织A,澳大利亚 ConsumerY,Germany ConsumerX,新西兰 通过税法的迷宫。除了管理商业交易，图4：跨境交易的间接税计算 在这种跨境交易中需要考虑的一些关键点- •音乐订阅在新西兰司法管辖区应纳税15％ ，在德国应纳税19％；消费者必须支付相应的费用 •ConsumerZ不为购买电视支付任何销项增值税 （销售税），因为它不适用于根据两国之间的协议出口某些产品。但是，可以有其他适用的税收，例如进口税或税收。 •跨境税收的计算取决于所涉国家和产品或服务组合 在这个例子中，澳大利亚，新西兰 andGermanyhastaxrulesdefinedatthecountrylevel.Theregionalpresencewithintherespectivecountrieswillnotimpactthetax. Organizationswillthereforehavetohandletaxcalculationbasedonthegoodsorservicestheysold. 在一个复杂的环境中，错误会产生严重的后果，一个强大的系统是强制性的，以确保准确性和合规性。 这不是一个容易的迷宫 虽然需要可靠的软件解决方案来处理无数的税务交易，但它也有自己的挑战。 首先，随着组织扩展和发展其业务，其IT系统应跟上变化的步伐，尤其是 与税收规范和政策有关的。通常，这些更改会导致对使用中的系统进行大规模修改，从而需要付出巨大的努力来保持稳定的环境，而不会破坏业务。其次，组织有大量的IT组合来处理订单、账单、付款、报告和其他涉及税收计算的财务交易。不同事件（订单、发票）的税务计算方式不同，因此从各种来源访问的输入使得确保准确的计算、对账、报告和审计更具挑战性。 不遵守规定可能会导致高额的税收处罚，对大型组织而言高达数百万美元。此外，对品牌和未来业务前景的损害是无法估量的。 在迷宫中导航 毫无疑问，税收计算软件必须是一流的，并且每次都能提供准确的结果。IT部门可以不断更新软件以保持最新状态，或者切换到市场上一流的产品。对于任何一种选择，他们都必须评估系统是否解决了这些方面- 业务要求 系统要求 1.不断更新全球税务内容，自动和定期2.涵盖许多地区和产品的税收内容3.作为所有类型交易的集中税制4.以100%的准确度计算直接税和间接税5.确保企业能够衡量企业绩效6.提供详细的文档，以帮助理解复杂的交易和新的税法7.易于使用、导航和为最终用户排除故障8.通过快速实施税收，允许更快地进入市场9.维护完整的变更日志或审计跟踪以符合SOX标准 1.与所有系统集成-ERP以及自定义应用程序2.最大程度地扩展、灵活和自动化 3.提供高性能的健壮系统来处理大交易量4.优化所有权的总成本-从许可费到维护5.提供灵活性，尤其是在项目的测试周期6.通过一年365天全天候运行的应用程序，确保零停机时间 外部文档©2020InfosysLimited 选项丰富 市场上存在许多税收解决方案，其目标是有效解决组织的税收需求。一些领导者包括 顶点-40多年来一直是税务技术的先驱，也是本地解决方案的领导者。它主要迎合 企业市场，并拥有许多财富500强公司作为其客户 。它涵盖了许多国家和行业的税收内容。它提供内置的连接 与ERP，电子商务，POS和其他此类应用程序。它提供了卓越的系统性能和快速的响应时间。 阿瓦拉拉-基于云的解决方案的领导者，它与超过25,000家全球公司合作。Avatax（税 收计算）和CertCapture（管理免税）从 Avalara有效地集成了税收计算 Sovos在过去的几年中,它收购了Taxware(专门从事销售和增值税)和Invoiceware(专门从事拉丁美洲国家符合VAT标准的电子发票)。 这些供应商的软件解决了税务解决方案中预期的标准功能，我们只关注这里的关键差异。 顶点 税务引擎 2 1 电子商务 安装账单 提供了几种税务解决方案，可以处理税收计算和合规性中涉及的各种挑战和复杂性。本文使用Vertex的软件详细说明了它如何满足企业的税收需求。 首选解决方案体系结构 Figure5showsindirect(sales)taxcomputationinorganizationswhilesellingonline.WehaveassumedthattheyuseSAP. 税务日志 报告数据库 7.17.2 4 7 汤森路透ONESOURCE-与其他公司一样 ，ONESOURCE主要迎合企业市场。这是为组织提供税务解决方案，研究和财务咨询的一站式服务。税务日志保持在更精细的水平，这在审计期间有所帮助。此外， 客户 Purchase 3 客户记录购买产品/服务 通过调用税引擎计算税 SAPERP 开单/发票 在SAP中创建的销售订单 会计凭证 5 交货/过帐货物问题 8 6 它具有很强的技术税收研究团队。 了解各种系统 图5为：客户从提供电授子权交商易的务估计/税SAP系统到（和从）顶点的数据流 务详细信息 9 系统 描述和目的 电子商务 允许客户在线登录和订购商品或服务的平台。它可以是SAPHybris等市场上可用的标准解决方案，也可以是本地开发的应用程序 SAP 后端ERP系统用于财务过账（连同税务部分）和报告，并作为审计目的的记录系统 顶点 税务解决方案，用于确定、计算和记录交易税 税务引擎 用于计算税率和金额的计算引擎 税务日记帐 日记帐在计税后过帐，用于审计和日志目的。通常，日记帐在发票创建时间（实际税），并包含税收属性，如物理来源，目的地，发票金额和详细的税收细分。这些详细信息在审计或故障排除时需要 报告数据库 根据交易的数量，税务日志会定期（通常每天一次）从日志清除到报告数据库，以满足性能和存储限制。它们有助于报告和审计 外部文档©2020InfosysLimited 功能流 1)客户登录到电子商务平台订购。一旦下订单 ，电子商务系统调用Vertex来确定税收 2)Vertex计算税款并将估计的税款详细信息提供回eCommerce系统。此时，向客户显示的税款 是估计的(未最终确定)，因为交易仅被授权而未完成。 3)电子商务系统发送订单详细信息以在SAP中创建销售订单 4)在订单创建期间，SAP调用Vertex重新计算税款。在这两个事件中 (2)和(3)，没有税务日记帐在顶点中过帐 5)销售订单、交货和过帐货物问题在SAP中发布后 6)在SAP中触发计费，并调用Vertex来计算实际税金 7)Vertex计算税项，税项日