公众税收信任度普查：2022年全球视角

税收中的公共信托：全球视角 2022 关于ACCA ACCA（特许公认会计师协会）是专业会计师的全球专业机构。 我们是一个蓬勃发展的全球社区，拥有来自178个国家和地区的233,000名成员和536,000名未来成员，他们在广泛的部门和行业中工作。我们秉承最高的专业和道德价值观。 我们的资格和学习机会培养战略商业领袖，具有财务，商业和数字专业知识的前瞻性专业人士，这对于创建可持续组织和蓬勃发展的社会至关重要。 自1904年以来，我们的宗旨就是成为公益力量。2020年12月，我们对联合国可持续发展目标做出了承诺，我们正在衡量这些目标，并将在我们的年度综合报告中进行报告。 我们认为，会计是社会的基石专业，是至关重要的，帮助经济，组织和个人的成长和繁荣。它通过创建强大的可信赖的财务和业务管理，打击腐败，确保组织的道德管理，推动可持续发展，并提供有价值的职业机会。 通过我们的尖端研究，我们通过回答今天的问题和为未来做准备来领导这个行业。 了解更多 关于IFAC 国际会计师联合会（IFAC）是会计专业的全球组织，致力于通过加强专业和促进强大的国际经济发展来服务于公共利益。 IFAC由130多个国家和司法管辖区的180名成员和合伙人组成，在公共实践，教育，政府服务，工业和商业领域代表着300多万会计师。 在过去的四十年中，IFAC代表了全球行业，并支持了国际标准的制定，采用和实施，这些国际标准支撑了当今全球会计行业的贡献。IFAC一直坚持建立和加强全球会计专业的长期方法，以支持透明，负责和可持续的组织 ，金融市场和经济。 更多信息在这里 版权所有©2022年9月由国际会计师联合会(IFAC)和特许公认会计师协会(ACCA)。保留所有权利 。经IFAC和ACCA许可使用。请联系permissions@ifac.org以获得复制、存储或传输或对本文档进行其他类似用途的许可。 海伦品牌OBE ACCA首席执行官 自2017年以来，我们在20国集团收集了有关公众对其税收制度及其参与者的态度和意见的数据。五年过去了，这是我们第一次调查世界上最富有的经济体；这是在新冠肺炎疫情和俄罗斯入侵乌克兰之后的不确定时期，每一次都对全球经济产生了巨大影响。调查结果反映了14个国家/地区的5,600多人的观点，使我们能够深入了解他们信任的人以及他们所关心的问题，并得到了专业人士，学者和税务机关官员的专家意见的支持。 凯文·丹西 IFAC首席执行官 税收制度在建设有弹性的经济体中的重要性怎么强调都不为过。我们从国际货币基金组织（Gaspar等人）的研究中了解到，经济增长与持续的税收收入息息相关。但是 ，高效，有效和可信赖的税收管理只是社会健全结构中的一个组成部分。然而，在许多情况下，我们听说问题不在于税收的征收，而在于之后会发生什么。政府支出缺乏问责制会助长这种看法。 -而且往往是政府腐败的现实。 大流行后重建的不确定性落后于对全球粮食短缺的担忧，非常现实的前景是需要中央支持，以确保基本的人类需求 现在，纳税人和政府之间的关系，以及企业、社会和税收制度之间的关系，比以往任何时候都更加重要， 从短期和长期来看，这将是支持我们所有人的经济体生存的根本。 在调查答复和我们的区域参与中，很明显，人们对税收的态度在很大程度上是由人们对腐败的看法所驱动的。当纳税人认为腐败和公共资金挪用程度较高时，对该系统的信任就会降低。更广泛地了解腐败对信任，税收士气和可持续发展的负面影响，是打击腐败是全球会计行业如此重要的核心优先事项的关键原因之一。 G20 全球视角 G20国家占世界人口的59%。到2050年，这一比例预计将降至51%，因为总人口增长的84%发生在G20以外的国家。到2050年，预计全球人口增长的一半以上将集中在八个国家：刚果民主共和国，埃及，埃塞俄比亚，印度，尼日利亚，巴基斯坦，菲律宾和坦桑尼亚联合共和国。其中，只有印度是G20（联合国世界人口展望2022）。未来30年，各国政府面临的挑战将是在资源和环境挑战的背景下，为卫生和社会保健、基础设施发展以及在许多情况下为老龄化人口的需求提供资金。虽然通过开发更有效和高效的征收方法可以获得收益，但最简单和最具成本效益的选择之一是提高“税收士气”，即纳税人自愿参与税收制度的倾向。 信任是税收士气的关键组成部分，了解纳税人如何看待现有系统，以及谁最值得信赖，以帮助改善这些看法，将是建立增强信任和参与的基础。新版《公众对税收的信任》调查首次超越20国集团，寻找与全球人口增长最相关的问题。 纳税人信任专业建议和税务机关，但对政客和新闻界不太确定 在税收制度方面，人们对专业税务会计师（67.1％信任/高度信任）和专业税务律师（64.6 ％）的信任度最高。 总体而言，人们信任税务机关，尽管意见两极分化，并且有很大一部分（27.9％）不信任或高度不信任他们的税务机关。 在税收制度方面，政客是最不受信任的行为者，净信任赤字为-25.7％。 社交媒体报道是唯一显示净信任赤字（-8.6％）的其他类别，而媒体报道则显示出较小的净正余额（8.1％），9.4％的人高度不信任媒体报道，另外22.2％的人不信任它们。 在整个样本中，在线服务是税务管理中最常用的服务，有42.2％的受访者选择了在线服务。相比之下，去年接受调查的G20国家中有36.9％的受访者。 在整个样本中，41.2%的受访者表示使用专业会计师的服务来管理他们的税务事务。 受访者明确表示，会计师发挥了积极作用，为更有效（71.9％），更有效（70.2％）和更公平（67.4％）的税收制度做出了贡献。 人们希望看到用于针对特定积极成果的税收制度 人们强烈支持使用税收优惠来针对“全球大趋势”，例如气候变化（73.8％）和人口老龄化 （72.8％）。 我们发现，73.9%的受访者支持使用税收优惠来吸引跨国企业，而69.3%的受访者支持国家之间的合作，以建立一个更加一致的国际税收体系。 人们普遍认为纳税人缴纳的税款是合理的 Intheentiresample,respondentsweremorelikelytoagreethandisagreethatspecifictaxigroupswerepayingareasonableamountoftax.Thisappliedtoallthegroupsconsidered,includingaverage-orlow-incomeindividuals,high-income 几乎一半的受访者表示，跨国公司最有可能支付合理的税款（整个调查中46.4％同意）。这与G20的立场形成鲜明对比。在20国集团的七个国家中，有更多的受访者不同意跨国公司缴纳合理的税款。在整个较富裕的国家中，我们看到调查的净正余额仅为22.4％。 对税收最小化的态度比20国集团的调查更为宽松，只有低收入或中等收入个人的最小化在多个国家吸引了净负分。 受访者对高收入个人（27.8％），本地公司（34.3％）和跨国公司（38.8％）采取的税收最小化措施表示强烈的净积极情绪。低收入个人对税收最小化的态度是最严重的类别，六个国家的负分几乎等于其他八个国家的总正分数。 Contents 关于这个研究7 对系统的信任和对system9 税务经验system17 税收-它是什么好为?22 Conclusion26 Acknowledgement27 References28 关于这个研究 这项研究基于对来自以下国家的5,958个人的在线调查：安哥拉，哥伦比亚，科特迪瓦，多米尼加共和国，埃及，危地马拉，哈萨克斯坦，肯尼亚，马来西亚，尼日利亚，巴基斯坦，秘鲁 ，菲律宾和越南。调查的国家是根据一系列经济，政治，地理和文化因素选择的。 经济因素包括各国的国内生产总值(“国内生产总值”)、非正规经济活动的估计水平和按购买力平价计算的人均国内生产总值。目前，被调查国家的人口估计为10.57亿，其中包括七个最大的非G20国家中的五个，占世界人口的13.3％。到2050年，他们的总人口预计将增加 到17.55亿，占世界人口的16.3％（联合国世界人口展望2022） 。 近一半(48.0%)的受访者报告称，家庭收入低于每年25,000美元( 图1)。随后的每个收入阶层都看到了较小比例的 总体受访者，除了那些收入 15万美元或更多，去年G20国家也出现了这种趋势。在教育程度方面（图2），模式类别是学士学位，去年的税收信任调查也是如此，涵盖了20国集团。在这个新的国家样本中，34.1%的受访者认为学士学位是他们最高的教育水平；81.0%的人接受过一定程度的高等教育。 调查人群的年龄和性别在人口统计学上是平衡的，但是由于调查是在线进行的，因此访问仅限于具有互联网连接的人群。 7 图1:受访者的家庭收入图2:受访者的教育程度 调查国家的互联网普及率（图3）从25％（巴基斯坦）到90％（马来西亚）不等，受访者报告的收入和教育水平与对城市化高收入受访者的偏见一致，这也反映了 在受访者的互联网协议（IP）地址和报告的与税务机关的接触程度的位置。表示未与税务机关直接接触的受访者比例与G20调查工作中的比例一致（尽管很小 方法上的差异排除了直接比较），这表明正规经济内部的回复率更高 ，这反映了国家之间总体经济活动的比例不同。 虽然结果为每个国家的互联网用户提供了95%的置信区间，但一些国家的互联网用户比例以及与G20调查的响应模式的相关性表明，结果将更能反映那些正在(或应该)参与目前建立的税收制度的人。因此，结果将对税务机关巩固现有关系和集中有针对性的纳税人干预特别有用。 除了定量调查结果外，还与来自拉丁美洲和非洲的高级税务人士进行了在线讨论，包括学者，税务官员和从业人员。这些活动是根据查塔姆大厦规则举行的，并相应地复制了受访者的见解，以加深对调查结果及其背景的分析。 8 图3:按国家划分的互联网接入 100% 80% 60% 40% 20% 0% 201820192020 注：数据来源，世界发展指标 最后更新日期：2022年5月25日没有科特迪瓦2020年的信息。 信任在system和信任actors在系统中 公众信任是税收士气的核心，税收士气是个人和企业自愿缴税而不受税务机关干预的趋势。对于拥有大量非正规经济的国家而言，鼓励个人和企业参与税收制度可能是实现经济增长和政治稳定的第一步（图4）。 国际货币基金组织的研究（Gaspar等人，2016年）表明，税收与GDP的比率超过12.75％与持续的经济增长之间存在明显的相关性，但在接受调查的国家中，有9个国家低于该水平（WorldDataBank2022，OECDiLibrary2022和CEIC2022），尼日利亚在2019年仅记录了6％，这是最近的一年 哪些数字可用(经合组织2021年)。只有哥伦比亚，越南和肯尼亚达到15%一般 2019年被接受为最低有效国家运作的门槛，也就是新冠肺炎影响 GDP和税收水平之前的最后一年(经合组织iLibrary2022)。 与20国集团国家一样，对专业税务会计师的净余额报告信任大于任何其他信息来源。 对于新的国家样本，67.1%的受访者表示对专业税务会计师有一定程度的信任。 与G20国家一样，政治家的信任度最弱。只有24.9％的受访者表示对该群体有一定程度的信任。 男性比女性更有可能报告对上述七个来源的信任。只有在政治家的情况下，女性才更有可能报告信任。 与上述所有来源的老年人相比，较年轻的年龄组往往不那么信任。 对于上述所有来源，收入低于25,000美元的人中报告的信任率最低。 图4:在税收制度方面，人们信任谁？ '税收应该是国家大厦。 调查负责人，尼日利亚 政客 政治家是税收政策决策过程的核心，而他们的个人行为可以推动公众对税收制度的看法和参与（图5）。 越南的受访者最有可能报告对政客的信任：该