有效财务规划和分析的关键原则

EffEtive的关键原则财务规划与分析 关于管理会计的声明 IMA，被评为2017年和2018年年度专业机构The会计师/国际会计公告，是最大的 最受尊敬的协会专门致力于推进 管理会计职业。在全球范围内，IMA支持该行业 通过研究，CMA®(CertifiedManagementAccountant)program, 继续教育、网络和倡导最高道德 业务实践。IMA拥有超过125,000个全球网络 成员遍布140个国家和300个专业和学生分会。 IMA总部位于美国新泽西州蒙特维尔，提供本地化服务通过其四个全球区域：美洲、亚洲/太平洋fic、欧洲和中东/印度。有关IMA的更多信息，请访问 www.imanet.org。 关于管理会计的声明 SMA介绍了IMA在管理会计最佳实践方面的立场。这些权威专著涵盖了所遇到的广泛问题 在实践中。 ©2019年7月管理会计师协会 10ParagonDrive,套房1 Montvale,NJ,07645 www.imanet.org/thought_leadership 劳伦斯·塞文是国际公认的企业绩效权威 management(EPM).Heistheauthorof价值规划：创造价值的新途径 每一天（J.Wiley＆Sons），并且是领先的EPM公司XLerant，Inc.的创始人和前首席执行官软件公司。可以通过（203）977-3856或lawrenceserven@gmail.com与他联系。 KipKrumwiede，博士，CMA，CSCA，CPA,isthedirectorofresearchforIMA.PriortojoiningIMA，Kip是一名管理会计教授，也曾为两名财富500 companies.Kiphaspublishednumerousarticlesinbothpracticeandacademicjournals.Hecan 请致电（201）474-1732或kkrumwiede@imanet.org。 目录 执行摘要3 导言3 范围5 FP&A重要吗？5 确定表现最好和最差的组织……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………6 最佳经营公司使用的FP＆A的12条原则…………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………6 基本原则——建立坚实的基础…………………………………………………………………………………………………………… ……执…行…该…计…划…的…项…目……/计…划…。…。…。…。…。…。…。…。…。…。…。…。…。…。…。…。…。…。…。…。…。…。…。……。…。…。…。…。…。…。…。…。…。…。…。…。…。…。。。。。 。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。7 原则1：制定战略性的长期计划，并确定具体的fic计划和 原则2：确定实施项目/计划所需的资源并将其投入 预算。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。 。。。。。。。。。。。。。。。。。。8 原则3：了解运营计划如何推动fi财务结果和监控 这些计划的进展。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。 。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。9 原则4：快速识别计划与实际fi财务差异背后的业务原因。........ 原则5：在财务或运营目标落后时进行课程调整。9 问责原则——建立问责文化……………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………10 组织到更具体的fic目标。..................................................................... 原则6：将fi财务和非fi财务运营目标级联到 原则7：让人们对交付负责fi财务结果并链接到 fi财务激励。.......................................................................................... 原则8：让人们对交付负责可操作结果并链接到 fi财务激励。.......................................................................................... 高级原则——将FP&A提升到一个新的水平。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。 。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。12 原则9：确定推动业务成功的因素并发展关键绩效 这些驱动程序的指标(KPI)。......................................................................... 原则10：为关键绩效指标建立长期和短期目标。................................ 原则11：制定计划和运营项目以实现KPI目标13 原则12：监控KPI的结果并链接到fi财务激励。.................................. 目录(continued) 支持十二项原则…………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………14 FP＆A的人民方面14 了解相关业务。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。 。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。14 在财务和会计之外建立有效的工作关系......................... 了解他们支持的特定领域或部门.................................. 沟通技巧16 技术技能。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。 。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。16 关键能力17 将改进的FP&A实践的价值出售给高层管理人员。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。 。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。17 步骤1.决定衡量更好的FP&A的收益fit。................................................... 步骤2.Define测量和收集数据。.............................................................. 步骤3.计算改进的FP&A的净值。......................................................... 步骤4.重新fine并评估测量过程。........................................................ 技术在FP&A中的作用21 从哪里开始22 图1：什么是FP&A？......................................................................................... 结论23 表1：有效FP&A的12项关键原则摘要.............................................. 图和表 表2：帮助确定FP&A技术推动者的指南.......................................... 附录 附录1：调查人口统计和结果............................................................. 附录2：为FP&A改进计划开发ROI.................................... 附录3：FP&A实践评估................................................................. 进一步阅读33 术语表34 执行摘要 财务规划和分析(FP&A)是一个决策平台，包括报告以及分析、计划和预算、预测和fi财务建模，并且是管理会计知识体系。此SMA提供了有效的原则 FP&A组织成12个原则，以及如何优先考虑它们，并详细说明什么是最好的组织对FP&A的做法有所不同。它还讨论了技术的作用、能力 需要，如何开始，以及如何“销售”对FP&A改进的需求管理。附录1提供了支持12项原则的调查证据。 一般来说，表现最好的组织对FP&A采取更严格的方法： •他们紧密集成了FP&A的所有组件。 •他们合并了运营和fi财务规划。 ·他们跟踪旨在改善运营数字的举措的进展，就像密切关注fi财务结果。 ·他们要求人们对交付成果负责，包括将薪酬与表现。 •他们将战略转化为行动，并确保举措得到适当的资源并计入预算。 •他们足够敏捷，可以在确定需求时进行课程调整。 Introduction 财务规划和分析(FP&A)是一个决策平台，包括报告 以及分析、计划和预算、预测和fi财务建模。FP&A是很大的一部分以IMA管理为代表的管理会计知识体系 会计能力框架。1在首席财务官的职权范围内，很少有这样的流程与FP&A相比，创造或破坏商业价值的潜力很大。公司如何分配其 resourceswillimpactitssuccessoritsfailure.Evenifanorganizationhastherightstrategy,if 预算不反映这些优先事项，并适当地为切实的倡议、战略提供资金可能不会成功。除了钱，如果人们没有真正花时间执行 计划，它根本不会发生。执行计划需要人们知道计划是什么 isandtheirroleinexecutingit.WhileaspectsofFP&Amayseemroutine,suchasbudgetingor 月度差异报告，它们都是价值创造过程链中的环节。 （参见图1。） 不幸的是，许多公司没有充分发挥其FP&A活动的潜力。 美国生产力与质量中心(APQC)的一项研究发现，只有40%的fiNance 来自大型组织的高管将他们的FP&A评为有效。2三分之二的高管 1IMA管理会计能力框架，2019年4月，bit.ly/309rjw8。 3 2MaryDriscoll，“为什么财务规划和分析失败了？”CFO.com，2015年3月19日，bit.ly/2JA8cq0。 说他们的fiNance团队忙于做基本的fi财务管理职责，例如定期预测和实际预算分析。毕马威发布了一份报告，建议 正是fi财务规划和分析中的“fi财务”降低了FP&A的有效性 function.Toomuchfocusonforecastingandbudgetingwithinafiscalyearwithanemphasison 实现短期目标需要花费时间来完成所需的“规划和分析” 帮助公司制定和执行战略。3再加上不断发展的社会经济 以及公司现在面临的竞争问题-不断变化的地缘政治、监管环境，消费者财富缩水、全球竞争加剧、企业倒闭率以及 图1：什么是FP&A？ 报告和分析 ✓业务报告 ✓财务报告 ✓KPI ✓仪表板 ✓方差分析 ✓钻穿/卷起/钻穿规划和预算 ✓年度运营计划(AOP) ✓预算 ✓人数规划 ✓长远规划