有效财务规划和分析的关键原则
关于IMA®(管理会计师协会) IMA，被评为2017年和2018年年度专业机构The会计师/国际会计公告，是最大的最受尊敬的协会专门致力于推进管理会计职业。在全球范围内，IMA支持该行业通过研究，CMA®(Certified Management Accountant) program,继续教育、网络和倡导最高道德业务实践。IMA拥有超过125, 000个全球网络成员遍布140个国家和300个专业和学生分会。IMA总部位于美国新泽西州蒙特维尔，提供本地化服务通过其四个全球区域：美洲、亚洲/太平洋fic、欧洲和中东/印度。有关IMA的更多信息，请访问www. imanet. org。 关于管理会计的声明 SMA介绍了IMA在管理会计最佳实践方面的立场。这些权威专著涵盖了所遇到的广泛问题在实践中。 © 2019年7月管理会计师协会10 Paragon Drive,套房1Montvale, NJ, 07645www. imanet. org / thought _ leadership 关于作者 劳伦斯·塞文是国际公认的企业绩效权威management (EPM). He is the author of价值规划：创造价值的新途径每一天（J. Wiley＆Sons），并且是领先的EPM公司XLerant，Inc.的创始人和前首席执行官软件公司。可以通过（203）977 - 3856或lawrenceserven @ gmail. com与他联系。 Kip Krumwiede，博士，CMA，CSCA，CPA, is the director of research for IMA. Prior to joiningIMA，Kip是一名管理会计教授，也曾为两名财富500companies. Kip has published numerous articles in both practice and academic journals. He can请致电（201）474 - 1732或kkrumwiede @ imanet. org。 有效财务规划的关键原则和分析 目录 执行摘要………………………………………………………3导言……………………………………………………………………3范围…………………………………………………………………………5FP & A重要吗？……………………………………………………………5确定表现最好和最差的组织……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………6最佳经营公司使用的FP＆A的12条原则…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………6基本原则——建立坚实的基础……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………原则1：制定战略性的长期计划，并确定具体的fic计划和执行该计划的项目/计划。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。7原则2：确定实施项目/计划所需的资源并将其投入预算。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。8原则3：了解运营计划如何推动fi财务结果和监控这些计划的进展。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。9原则4：快速识别计划与实际fi财务差异背后的业务原因。. . . . . . . .原则5：在财务或运营目标落后时进行课程调整。..........9问责原则——建立问责文化……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………10原则6：将fi财务和非fi财务运营目标级联到组织到更具体的fic目标。. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .原则7：让人们对交付负责fi财务结果并链接到fi财务激励。. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .原则8：让人们对交付负责可操作结果并链接到fi财务激励。. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .高级原则——将FP & A提升到一个新的水平。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。12原则9：确定推动业务成功的因素并发展关键绩效这些驱动程序的指标(KPI)。. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .原则10：为关键绩效指标建立长期和短期目标。. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .原则11：制定计划和运营项目以实现KPI目标…………………………13原则12：监控KPI的结果并链接到fi财务激励。. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 有效财务规划的关键原则和分析 目录(continued) 支持十二项原则…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………14FP＆A的人民方面……………………………………………………………14了解相关业务。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。14在财务和会计之外建立有效的工作关系. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .了解他们支持的特定领域或部门. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .沟通技巧……………………………………………………16技术技能。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。16关键能力………………………………………………………………………17将改进的FP & A实践的价值出售给高层管理人员。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。17步骤1.决定衡量更好的FP & A的收益fit。. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .步骤2. Define测量和收集数据。. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .步骤3.计算改进的FP & A的净值。. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .步骤4.重新fine并评估测量过程。. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .技术在FP & A中的作用…………………………………………………………21从哪里开始……………………………………………………………………22结 论……………………………………………………2 3图和表图1：什么是FP & A？. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .表1：有效FP & A的12项关键原则摘要. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .表2：帮助确定FP & A技术推动者的指南. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .附录附录1：调查人口统计和结果. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 附录2：为FP & A改进计划开发ROI. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .附录3：FP & A实践评估. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 进一步阅读………………………………………………………………………33 术语表…………………………………………………34 执行摘要 财务规划和分析(FP & A)是一个决策平台，包括报告以及
