海关管理部门对镜像数据的使用 ： 从原则到实践

TNM/2023/05 技术 NOTES&MANUALS 海关管理部门对镜像数据的使 用 从原则到实践 Anne-MarieGeourjon,BertrandLaporte,andGillesMontagnat-Rentier 技术说明和手册 镜像数据的使用由海关管理部门 从原则到实践 Anne-MarieGeourjon,BertrandLaporte,andGillesMontagnat-RentierauthorizedfordistributionbyPaoloMauro 本技术说明解决了以下问题： 什么是镜像数据分析，为什么它对海关管理很重要？ 海关管理部门应使用哪种具体方法来完成镜像数据分析？ 海关管理部门对镜像数据分析结果的可能应用是什么？ 作者感谢对本说明的早期版本发表评论的同事-埃米里·卡迪拉，海莱纳·卡马拉尔，伊夫·德·桑蒂斯，文森特·德·保罗·库克派赞，松平忠树和米克·萨克雷。 ©2023国际货币基金组织封面设计：IMF 创意解决方案 在出版物中编目数据IMF库 名称：Geourjon，Anne-Marie，作者。|Laporte，Bertrand，作者。|Montagnat-Rentier，Gilles，作者。|国际货币基金组织，出版商。 标题：海关管理部门对镜像数据的使用：从原则到实践。/Anne-MarieGeourjon，BertrandLaporte和GillesMontagnat-Rentier 其他标题：从原则到实践。|技术说明和手册。 描述：华盛顿特区：国际货币基金组织，2023年。|TNM/2023/05。|包括书目参考。标识符:ISBN: 9798400251283(纸质) 9798400251351(ePub) 9798400251320(网页PDF) 主题：LCSH：海关管理-数据处理。|海关管理-技术创新。分类:HJ6613.G42023 免责声明: 本技术指导说明不应被报告为代表货币基金组织的观点。本文表达的观点是作者的观点，不一定代表货币基金组织、其执行董事会或货币基金组织管理层的观点。 推荐引用： Geourjon,Anne-Marie,BertrandLaporte,andGillesMontagnat-Rentier.2023.“TheUseofMirrorDatabyCustomsAdministrations:FromPrinciplestoPractice.”IMFTechnicalNotesandManuals2023/05. 国际货币基金组织，华盛顿特区。 请将订单发送至： 国际货币基金组织，出版服务邮政信箱92780，华盛顿特区 20090，美国 电话：(202)623-7430|传真：(202)623-7201 Administrationsiii Contents I. II. 将从WITS提取的出口数据与海关进口数据进行核对：创建工作文件(Excel)10 识别关税标题和副标题的推荐方法应分析的情况14 III. iv技术说明和手册 缩写 海关数据自动化系统 CIF成本、保险和运费 商品贸易联合国贸易数据库 欧统局欧盟委员会总局 船上免费离岸价 GAINDE海关信息与交换统一制度自动化管理系统 HS2协调制度的章节 HS4协调制度的标题 HS6协调制度的副标题 IMF国际货币基金组织 FAD财政事务部 M进口联合国 贸发会议联合国贸易和发展会议世界海关组织世界海关组织 WITS世界综合贸易解决方案 X出口 Introduction 镜像数据分析包括对同一产品和时期的出口国报告的流量与收到货物的国家报告的流量进行比较，并确定差异。本说明旨在说明如何在实践中使用这种数据分析技术来改善海关管理，特别是在面临更有效地提高收入挑战的发展中国家。 对于海关管理部门来说，镜像数据分析的主要应用和好处是控制风险管理。海关是负责处理国际货物贸易并核实适用于进出口的规则得到遵守并收取应征关税和税款的管理机构。鉴于国际贸易量巨大，海关管制必须有选择性，针对风险最高的交易。否则，资源分散，检查不够彻底和有效，贸易成本增加，提供更多的串通机会和自由裁量决策，总体结果不令人满意。然而，对于发展中国家的海关来说，风险分析和控制选择仍然远远落后于最佳做法。1 镜像分析对于检测各种可疑的虚假或缺失的海关申报确实非常有用，可能会严重影响应交关税和税款。其中最常见的包括少申报代表应税基础的进口货物的价值；不正确的关税分类（使用关税术语的小标题，税率低或税率不适用于货物）；根据优惠原产地规则宣布不正确的原产国，使货物享有减免税或零关税。该技术还可以帮助识别在某些情况下暂停关税和税收的特殊程序的滥用，以便以后将产品非法转移到国内市场。在到达国的海关数据中找不到的从离开国的出口可能是进口走私的结果。 注释由三个部分组成。第一节介绍了镜像分析及其原则，与海关管制目的的相关性以及相关使用时应采取的预防措施。第二节详细介绍了方法。第三节提供指导，以有效方式利用分析结果，并在海关管理中维持这种方法。 I.镜像数据分析的背景和优点 镜像数据分析的能力开发工作 本说明的建议以货币基金组织财政事务部最近在撒哈拉以南非洲发展海关能力的工作为基础。贝宁、科摩罗、科特迪瓦、几内亚、肯尼亚、利比里亚、塞内加尔、多哥和津巴布韦为海关总署使用镜像数据提供了支持。这些国家的海关早日实施该方法显示出令人鼓舞和有趣的积极结果。一个海关管理部门报告说，镜像分析显著归因于2020年至2022年之间清关后审计职能检测到的受损关税和税收增加了一倍。另一份报告称，在货物清关后，已经收回的15％的关税和税款来自由于镜像分析确定的差异而启动的审计。第三个海关报告发现肉类、小麦和水泥等消费品的重大虚假陈述或进口报关单缺失。 因此，在借鉴文献的同时，本说明提供了该领域经验的实际教训。方框1总结了主要方向和建议。 数据分析：现代海关的重要关注点 海关管理部门可以从增强的数据分析中受益，这一建议已得到一些国际组织的加强。例如，世界海关组织选择了“数据分析：抓住机会进行有效的边境管理”的主题，2它延续了2016年的主题“数字海关：渐进式参与”。为海关管理提出的优先重点是明确的：数据的数字化和利用，以及所有现代组织。这些也是国际货币基金组织关于海关的重要性和在不断变化的世界中加强这一管理的必要性的新书的主要主题（Pérez等，2022年）。 数据分析通过进一步削弱进口商的信息优势，从而减少国际贸易交易中固有的信息知识的不对称性，从而改善了欺诈控制。所有经济活动都是数据的来源，特别是货物的流动。产生的数据量和存储容量持续增长,并且数据利用技术得到改进。因此，提供了许多机会来识别海关中的潜在欺诈行为。例如，马达加斯加海关最近发现了向海关检查员提供的信息对发现违规案件和追回收入的积极影响，尽管有人强调，腐败的存在，不良的员工激励制度或两者都可以抵消这一影响（Chaledard等2020年） 。 早已计算机化的海关管理部门已经在内部拥有大量数据，他们正在开始利用这些数据。作为通关程序的一部分提交并存储在信息技术（IT）系统中的详细数据越来越受到更深入的交叉检查和分析。例如，几个非洲国家已经开发了复杂的内部风险分析系统来选择要审查的声明。3However,thetechniqueusedislimitedinthatitaimstoreducetheintensityofcontrolsonlytomaintainpreviousresults;itisnotdesignedtoincreaseresults.Furthermes,performanceintermsofcustomsverificationsisoftendoor.InGabon,forexample 2见世界海关组织的世界海关组织新闻，第82号（https://mag.wcoomd.org/magazine/wco-news-82/）。 3在货币基金组织的技术援助下，贝宁、布基纳法索、科特迪瓦、塞内加尔和多哥开发了这些系统，这些系统要么正在运行，要么正在运行。 方框1.海关管理部门使用镜像分析的主要结果和建议 1.镜像分析的主要优点是可以对一个国家的所有进口数据与以类似格式提供并可直接使用的外部来源的数据进行交叉检查。强烈鼓励海关管理部门实施这一技术。 2.由于海关管理部门的镜像分析主要是出于操作目的，因此必须尽可能详细地进行。在关税术语（协调制度或HS） 一章的水平上观察到的差异可能涵盖不同的情况。此外，在HS章节级别观察到的差异并不能保证在关税标题（ HS4）或副标题（HS6）级别没有差异。 3.与外部数据进行交叉检查可能会发现海关欺诈和违规行为，这些欺诈和违规行为仅通过利用内部数据很难发现。因此，对于海关管理部门的有限投资而言，效果通常很高。 4.为了确保分析的准确性，在创建包含内部海关数据和外部数据的单个文件（以免费数据表示内部数据，并将外部 数据转换为当前当地货币）之前，需要采取步骤。 5.严格的分析不能仅限于对相应流量的研究。它还必须包括对“损失出口”和“孤儿进口”的研究。 6.差异不一定表明进口国的欺诈或违规行为，因为差异有许多潜在原因。 7.经过对每个差异的仔细检查并确定其可能的原因，可以得出结论怀疑欺诈（风险分析阶段）。在正式和积极的海关检查结束时，欺诈的发生是肯定的。 8.尽管无法直接从镜像分析中得出由于欺诈或海关故障造成的收入缺失的准确估计，但一旦分类和验证的结果可以帮 助重建收集的收入和潜在收入之间的差距。 9.镜像分析的应用可以促进不太先进的海关管理部门开发数据分析功能。 三年期间（2013年，2014年和2015年），在通关过程中检查的报关单中只有1.13％（占收到的所有报关单的90％ ）被认为是不正确的（Cariolle等2019）。因此，未被发现或未报告的欺诈行为可能很普遍。 利用外部数据为识别潜在的欺诈和缓解措施提供了广泛的额外机会。海关应识别和检查其数据库中的模式，这些模式可能因可能的欺诈而发现异常。出于同样的目的，他们还应该将自己的数据与第三方的数据进行交叉检查。外部来源，包括国内税务管理部门、港务局、银行等的数据，可以与内部数据进行交叉核对。这是信息不对称且不利于管理的基本方法。它确实可以揭示海关没有发现的欺诈行为或活动，从而补充基于内部数据的风险分析结果。4因此，镜像数据分析是海关应有的更丰富的风险管理系统的一部分，该系统应依赖第三方数据，交叉检查和更广泛的信息交换。 4海关管理部门通常具有“欺诈情报”功能，这也是针对其干预措施的主要利益。 镜像分析的具体价值 在外部数据来源中，国际贸易统计数据对于分析海关欺诈风险非常重要。优点是，可以将一个国家的所有进口数据与以类似格式提供的外部来源进行交叉引用，并可直接利用（通常不需要数据准备阶段以使其适合进一步处理和分析）。这种“镜像分析”被认为是特别受欢迎和有效的(世界海关组织2015)。财政事务部支持海关能力建设的工作证实了这一点。近年来，在财政事务部帮助撒哈拉以南非洲几个国家海关的访问以及跟踪这些访问期间，发现了许多值得深入分析的不一致之处。因此，这些基于数据的强烈怀疑大大有助于改进审查后审计计划的针对性，如前所述，初步结果令人鼓舞。 数据首先用于经验镜像分析研究，然后才被海关管理部门用于实践。Bhagwati于1964年首次使用该方法来估算土耳其的海关欺诈行为。后来进行了其他研究，以评估欺诈的影响和原因。使用镜像差异估计的欺诈与税收水平之间的关系被估计为中国和香港特别行政区之间的贸易（Fisma和Wei2004），在印度（Mishra，Sbramaia和Topalova2008），在非洲（Wor ，Medoza和Wielhower2016），特别是在莫桑比克（VaDem和Ardt2009），肯尼亚和坦桑尼亚（Levi和Widell2014 ）以及突尼斯（Rijer