《中国会计准则第 25 号》对保险公司影响的综合分析白皮书

白皮书 影响的综合分析 中国会计准则第25号保险公司 IFRS17-CAS25 发布日期：2023年7月。 本出版物中提供的信息仅供一般参考使用而我们的公司和中安 金融技术研究所努力提供准确和最新的信息，我们不能保证这些信息在 收据或将来。重要的是个人要仔细考虑相关的 情况，并在做出任何决定之前寻求适当的专业建议关于本出版物中包含的信息。 无论如何，本报告的内容并不构成对任何人的投资建议。我们的公司和中安金融科技研究院保留研究的所有合法权利 报告。对于本出版物内容的任何复制或转发(包括文本，图像和表格)，必须指出来源，并且此报告的内容不能以任何与初衷相反的方式引用、删除或修改。 执行摘要 经过充分的准备，国内上市保险公司已经实施了《中国会计 准则25-保险合同》(财会[2020]20号,以下简称“CAS25”)自1月1日起, 2023年。CAS25在收入确认、准备金评估、PROfit列报、数据方面引入了显著的fi变化粒度等方面。CAS25有望鼓励保险公司加强管理 流程，增加其信息的透明度，减少Profit操纵的机会，提高兼容性- 全球fi财务信息的可用性，提高投资者决策的有用性。因此，预计CAS25将对保险业产生深远影响。 随着CAS25在2026年的全面实施，保险公司面临着fi的重大实施 挑战，包括紧迫的时间表、繁重的工作负载以及对成本优化的迫切需要。实施- CAS25涵盖了从业务咨询和系统选择到在线日常系统维护的整个过程。nance。整个项目实施周期长，面临紧密并行连接等挑战 在fi财务任务之间，高复杂性的业务需求转化为系统建设，高同时维护新旧系统的人力成本，增加数据管理压力 由于更详细的数据粒度。 为协助保险公司应对实施CAS25带来的挑战，中安 科技创新推出了CAS25的集成平台解决方案。借鉴十年的保险科技方面的先进技术，中安科技利用前沿的云端技术 并采用域驱动的设计概念进行业务分析和域建模，以创建端到端 CAS25的集成平台。该平台帮助中国中小型保险公司实施-为了符合监管要求，CAS25快速可靠。目前，该平台已在在中安保险运营了一年多。 随着2023年4月国家金融监管局发文， 推动两项新标准的实施，保险公司必须面对 CAS25。尽管距离2026年的最终实施还有两到三年的时间，但时间仍然非常紧迫。保险公司亟须建立“一至两年”过渡期，全面升级 他们的组织结构、产品和服务，以建立一个统一的、有效的、有影响的、有影响的新保险合同标准的集成平台，为CAS25的实施做好准备。 CONTENTS 突破： 03 中安科技推出新解决方案 中安科技面向CAS25的集成平台解决方案。34 01 新标准： 保险业拥抱一波法规 数据平台：处理海量数据计算的高级平台技术解决方案。36 测量平台：内置标准测量模型，支持多种业务场景。37 SubLedgerAccounting平台：支持多标准集成，应对实施指南的挑战。38 分摊平台：分配的多维可视化，辅助费用分析管理。40 报告平台：灵活地配置报告规则，动态生成fi财务报告。41 产品优势：先进的架构、集成的平台、灵活的配置、专有开发43 先进的技术架构系统确保计算速度。43 端到端解决方案有助于实施准则。44 背景：新法规已正式启动，保险公司将分阶段实施 主要关注点：Refine合约和计量，优化财务报表报告行业新合规标准：提高透明度和减少fit操纵 02新C路A径S2：5为新机遇铺路 和进步 灵活的配置适应变化，并迅速增强业务增长能力。44 08 10专有开发解决方案满足本地化要求。45 14多个版本的试验计算、快速验证和e-ciency增强。45 04开始新的旅程 实施的影响：金融精算需求的提高推动数字合作解决18 改变。 财务视角：响应变化的重新fi流程和提高数据可追溯性标准18 精度要求。 精算评估视角：强化精算评估，优化升级产品24 战略。 企业管理视角：推动跨职能协作以加强管理24 公司的效率。 实施计划:业务咨询支持实施,成熟的解决方案促进高效27 项目建设。 实施挑战：严格的时间限制和繁重的工作量，成本优化迫在眉睫。29 业务挑战：财务工作需要精简，人员成本需要优化。29 技术挑战：复杂的业务需求转型，数据管理压力加大。30 数字 CONTENTS 图01:CAS25开发流程09 图02：保险公司财务报表格式变化20 (以资产负债表和损益表为例)-1 图03：保险公司财务报表格式变化22 (以资产负债表和损益表为例)-2 图04：CAS25的实施过程27 图05：中安科技CAS25集成平台整体架构35 图06：数据平台36 图07：测量平台38 图08：子账户平台39 图09：共享平台41 图10：报告平台示例42 图11：分布式系统架构确保高性能43 图12：具有高可用性保障的多维可观测监控系统44 表01:CAS25主要内容13 第1章新标准：保险业迎来一波监管浪潮 01 新标准：保险业拥抱一波 Regulations 0607 第1章新标准：保险业迎来一波监管浪潮 01背景: 新保险标准正式 推出，保险公司在阶段中实施 国家金融监管总局- 委员会已正式发布“CBIRC” 加强财务会计监督 2023年4月25日 国际会计准则理事会（IASB）发布了《国际财务报告准则17-保险》 合同（IFRS17）于2017年5月发布。该标准自发布以来一直经过不断修订，是在一个跨度内制定的 国际会计准则理事会及其前身国际会计准则委员会至少20年。IFRS17将取代IFRS4，成为保险的fi财务报告标准合同，预计将在2023年1月1日或之后的会计期间生效。 IFRS17已在国际上广泛采用和实施，澳大利亚、加拿大、 2023年1月23日 财政部已经正式发布了 “关于修订和印发财务保险公司的报表格式2023年”。 促进两个新的审慎实施 保险公司的标准。“ 2020年12月24日 亚洲国家接受该标准。但是，美国，日本和其他国家尚未接受IFRS17，其保险公司没有计划实施该标准。澳大利亚证券和投资等监管机构 委员会（ASIC），加拿大会计准则委员会（ASBC），以及韩国和香港的各种监管机构要求保险公司实施IFRS171月1日2023年。东南亚当局也发布的指导文件 在新加坡，马来西亚，印度尼西亚和菲律宾等国家/地区，要求在2020年1月1日之前实施IFRS17。 “IFRS17中文版”已经正式推出，上市保险公司将于2023年开始实施。中国财政部会计司启动了中国保险合同准则修订项目 2018年，并于2020年12月24日修订并发布了《企业会计准则第25号》《保险合同》（财快[2020]号 2020年6月25日 国际会计准则委员会 ošcially发布了修订版的“国际- 财务报告准则17-保险合同”。 财政部已正式修订和 发布了《企业会计准则第25号- 财政部已经正式发布了 《企业会计准则十》征求意见稿 保险合同。“ Dec2018 20）。因此，“IFRS17中文版”已经正式推出，要求中国保险公司采用符合国际标准的会计计量方法。2023年4月25日，国 金融监管委员会发表声明，“加强财务会计监督 推动保险公司审慎执行两个新标准”，表明上市险企将从2023年1月1日起实施CAS25。 自2023年以来，一些中国保险公司已经实施了CAS25，而其他保险公司将从2026年开始实施。上市中国人寿、中国再保险、平安保险、中国太平保险、中国再保险集团、 在香港或香港等地区上市的新华人寿,阳光保险,中安在线, 将于2023年1月1日起实施CAS25，因为香港对fi财务报表遵循国际fi财务报告标准准备。银行控股保险公司和外资保险公司如工银人寿保险、中国银行 保险、农业银行人寿保险、交通银行人寿保险、中国建设银行保险、友邦保险 根据母公司的要求，集团和信诺和CMB人寿保险也将从2023年1月1日起实施CAS25。但是，其他保险公司将从2026年1月1日起实施CAS25。 2017年5月18日 国际会计准则理事会(IASB) 已经完成并发布了国际财务报告准则的final版本17“保险合同”。 1997 国际会计准则委员会启动了保险合同项目。 图01：CAS25的研制过程 -保险合同”征求公众意见。 IFRS4保险合同已发布 2004 1.国际会计准则理事会：1973年在英国伦敦成立的国际会计准则理事会是一个独立的私营组织，负责制定和批准国际fi财务报告标准。 2.IASC：国际会计准则委员会，简称IASC，是IASB的前身，其发展目标是制定和公布国际会计准则，促进国际会计协调。 0809 02 方向 原标准 新标准 CAS25不再区分保险类型之间企业，而是使用保险合同组作为保险计量依据合同负债。负债 是根据现在测量的 预计未来现金价值 fiOWS的权利和义务在集团内，折扣为 可观察到的当前市场利率。 正显著ficance 非fi财务风险影响和 改善 测量 保险模型合同。 区分 人寿保险合同和非人寿保险合同，措施-用于 保险合同 准备金和保险合同收入有 被指定为fied。 不劳而获的专业fits也是考虑。这作为 测量的通用模型 保险合同。 对于直接保险合同 参与功能，CAS25 提供特殊测量 使用可变费用的要求基于合同的方法 实质。 Refi正在进行测量不同的要求 保险合同和优化升级保险合同 测量模型。 对于短期保险合同 持续时间为一年或更短，或保险合同会议 其他特定fic标准，CAS25 提供了一种简单的fied方法来保费分配方法。 对于再保险合同，CAS25 介绍相关处理减少会计的规则 再被保险人之间的不匹配合同及其相应的 保险合同。 保险合同可以 只有在 保险和非保险- 调整识别 的原则保险服务收入。 ance组件可以是尊贵的和 单独测量。 否则，在 重大fi不能保险风险测试，合同应该 被视为一个整体保险合同，以及相应的 保费应该是包括在保险中 服务收入。 需要保险公司 分开投资 组件，可以清楚地区别于其他 非保险服务组合- Nentsininsurancecontracts.For 投资部分不能分开， 相应的保费不得包括在保险中 服务收入。 为了更准确地反映fiect 的运行结果保险公司和 更好地反映fi等原则 “保险存在” 保险“，同时也与原则保持一致 确认以下各项的收入其他fi金融机构 比如银行。 主要重点： 精炼合同和计量，优化财务报表报告 CAS25在保险服务收入的确认、计量方面做出了重大的fi修正主要修订如下: 方向 原标准 新标准 正显著ficance 澄清保险合同 再fine保险合同 defi定义和合同合并和分裂。 没有明确的 关于 保险风险的影响关于保单持有人和包含的内容 保险风险，其中有导致不一致 对保险的理解 实践中的合同。 必须有“不利影响” 关于fic中的保单持有人保险事件和转移 “显著fi不能保险风险” 为了满足Defi的定义 保险合同.条例已经为 保险合同合并和 划分，这不是明确的在原标准中规定 defi的定义保险合同有被改进为 更好地反映fi等商业本质 保险合同。 介绍 的概念保险合同groups. 没有明确的 的要求计量单位 保险合同，其中导致不同大小的计量单位 由保险采用 公司在实践中。这可能会导致不合理的 Profit共享和不合时宜损失的确认。 保险的概念 合同组合和合同组已经 介绍，需要保险公司对保险进行分类 具有类似风险的合同和一起管理成一个 保险合同组合。 基于Profit级别，合同组合进一步 细分为合同组，以及识别和测量-付款基于合同 以集团为基本单位。 需要保险公司 不包括与 多个时间间隔 在同一合同组中。 这种改进 更好地应对风险，Profit和损失水平，和其他相关 的信息保险合同, 哪个可以更好演示 性能 保险服务和避免不当 对Profit的影响和每个时期的损失由于OF设置 收益和损失