上海英方软件股份有限公司2023年审计报告

目录 一、审计报告第1—6页 二、财务报表第7—14页 （一）合并资产负债表第7页 （二）母公司资产负债表第8页 （三）合并利润表第9页 （四）母公司利润表第10页 （五）合并现金流量表第11页 （六）母公司现金流量表第12页 （七）合并所有者权益变动表第13页 （八）母公司所有者权益变动表第14页 三、财务报表附注第15—71页 第1页共71页 审计报告 天健审〔2023〕3788号 上海英方软件股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了上海英方软件股份有限公司（以下简称英方软件公司）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了英方软件公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于英方软件公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。(一)收入确认 1.事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三（二十一）及五（二）1。 英方软件公司的主营业务系为客户提供数据复制相关的软件、软硬件一体机及软件相关服务，2022年度营业收入为人民币19,686.81万元。 由于营业收入是英方软件公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。 2.审计应对 针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括： (1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； (2)测试信息系统一般控制、与收入确认流程相关的应用控制； (3)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当； (4)对营业收入及毛利率按订单、产品、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因； (5)以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、软件许可交付记录、产品验收单、硬件一体机物流单据、结算单及销售发票等； (6)结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额； (7)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认； (8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。(二)应收账款减值 1.事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三（九）5及五（一）3。 截至2022年12月31日，英方软件公司应收账款账面余额为人民币 17,021.08万元，坏账准备为人民币1,709.18万元，账面价值为人民币15,311.90 万元。 管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与违约损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。 由于应收账款系英方软件公司的主要资产之一，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。 2.审计中的应对 (1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； (2)复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性； (3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征； (4)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与违约损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确； (5)检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性； (6)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。 四、其他信息 管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财 务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估英方软件公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 英方软件公司治理层（以下简称治理层）负责监督英方软件公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： (一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实 施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 (三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对英方软件公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致英方软件公司不能持续经营。 (五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 (六)就英方软件公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中 沟通该事项。 天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师： （项目合伙人） 中国·杭州中国注册会计师：二〇二三年四月二十四日 上海英方软件股份有限公司财务报表附注 2022年度 金额单位：人民币元 一、公司基本情况 上海英方软件股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系原英方软件（上海）有限公司，英方软件（上海）有限公司（以下简称英方软件（上海））系由自然人胡龙岩、周华、张建宇、吴开宇共同出资组建，于2011年8月12日在上海市工商行政管理局黄浦分局登记 注册，取得注册号为310101000447026的企业法人营业执照。英方软件（上海）成立时注册 资本50万元。英方软件（上海）以2015年5月31日为基准日，整体变更为股份有限公司， 于2015年8月26日在上海市工商行政管理局登记注册，总部位于上海市。公司现持有统一社会信用代码为91310000580604539W的营业执照，注册资本83,500,000.00元，股份总数83,500,000股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份：A股65,882,492股；无 限售条件的流通股份：A股17,617,508股。公司股票已于2023年1月19日在上海证券交易所挂牌交易。 本公司属软件和信息技术服务业。公司是一家专注于数据复制的基础软件企业，主营业务系为客户提供数据复制相关的软件、软硬件一体机及软件相关服务。产品或提供的劳务主要有：软件产品、软硬件一体机产品、软件相关服务。 本财务报表业经公司2023年4月24日第三届董事会第十二次会议批准对外报出。 本公司将爱兔软件有限公司1家子公司纳入报告期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六之说明。 二、财务报表的编制基础 (一)编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。(二)持续经营能力评价 本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情 况。 三、重要会计政策及会计估计 重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。 (一)遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 (二)会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。(三)营业周期 公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。(四)记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1.同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 2.非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得