2022企业绩效管理（EPM）白皮书

企业绩效管理 ENTERPRISEPERFORMANCEMANAGEMENTWHITEPAPER EPM白皮书 帆软数据应用研究院 帆软FineEPM智能财务事业部帆软智能制造事业部 2022 /08 企业绩效管理（）白皮书 EPM EnterprisePerformanceManagementWhitePaper 2022.08 联合编写 帆软数据应用研究院 帆软FineEPM智能财务事业部帆软智能制造事业部 指导专家 石军：前华为产品线CFO、亚太片区项目CFO主管 吴宁：财务管理领域资深从业者、中欧CFO2018级Mr.CFO获奖学员骆立杰：瓮福集团财务副部长 PREFACE 序一企业绩效管理数字化：拥抱变革，融入业务，创造价值 在华为的10年财务管理经历中，最让我记忆犹新的是华为经过IFS变革建立的数据中台BI系统。每天，各个业务线财务人员提取所负责业务的经营日报，一个日报可以包括销售合同金额信息、发货金额信息、收入金额信息、回款金额信息等等，而且日报支持下探到每个具体合同的相关信息。这个合同信息已经完全打通了销售系统、供应链系统和财务系统等诸多系统，“信息孤岛”被解放。同时，由于这套系统融合了大量业务数据和业务规则，BI系统可以自动向业务人员主动推送经营决策所需的各类数据，成为真正服务业务的“数据大脑”。 由于BI系统的价值，华为的业务管理人员和财务BP在数据收集、整理上花费的时间接近于零。华为的业务管理人员财务BP更多聚焦于经营管理，包括各业务线或销售组织的全面预算、经营预测、经营分析、并深入到单合同签约交付和单产品研发销售全生命周期经营管理。华为的财务BP主动融入销售和研发两条公司价值创造主线，为公司在销售拓展和研发创新上贡献财经应有的价值。 回到2005年，我刚加入华为时，为了出具一份项目的经营核算报告，需要“人拉肩扛”，历时20日才能出具一份项目的经营核算报告。项目财务需要跨系统、跨部门手工统计项目包含哪些合同、项目的各类人员投入时长、项目海外子公司现金流等等。这段过程看似枯燥且非常耗时，但这段过程，让项目财务对于项目经营的各项规则有了清晰的认识，并与业务团队共同制定了项目经营的预算制度、核算制度等政策流程文件，为后续的项目经营数字化奠定了良好的基础。 在如今的年代，技术越来越成为核心的财务生产工具，以财务为代表的绩效管理人员应主动拥抱变化。在提升企业绩效管理的工作效率和效果上，大数据、人工智能、云等各项技术应如何落地，本白皮书会启迪你的积极思考。 对于企业绩效管理数字化应用，我有如下的建议： 1.数字化要建立在规则基础上：应通过PDCA的持续循环，确认企业自身的经营规则（如预算规则、责任中心规则、经营核算规则等），然后再辅助以技术方案，先业务后技术。当然，这个过程中，先进企业的最佳实践和外部优秀伙伴公司的帮助可以避免少走弯路。 2.绩效管理数字化突破口选择：通过对企业未来战略的洞察和经营痛点的分析，选择合适的突破口，比如：提高数据的及时性、更好的业务风险分析和预警等，要让公司管理层感受到绩效管理的价值，“以点带面”，切勿一下子全面铺开。 3.数据清洗：数据用于绩效管理，影响重大，要建立从业务系统到财务结果的全流程数据责任管理体系，提升数据质量。 石军前华为产品线CFO、亚太片区项目CFO主管 PREFACE 序二为什么说现代企业需要重视绩效管理？ 近几年，随着国内企业的竞争加剧与后疫情时代的影响，不少企业在经营上遇到了一些问题。除了外部竞争环境等因素，企业内部的管理诉求也逐渐达到了空前的高度。而面对内部诉求和外部压力，企业首先需要弄清楚的就是它们是否能带来改变。就我多年的从业经验来看，如果改变是内发的诉求，或0-1的自然驱动，那么这样的改变，尤其是循序渐进的改变就是良性的，且会逐步给企业带来提升，但效率上依然存在一定瑕疵。反之，如果是外部压力带来的被迫改变，往往欲速则不达，而且大概率会突然出现非常多的“发现”。而这些“发现”的内容，其实都是之前没有关注到的经营“日常”。 那么如何能够通过客观的“镜子”在“日常”中反思企业的运营健康度，成为了管理者们需要思考的话题。 很有幸，近期与帆软数据应用研究院一起探讨了企业绩效管理的话题，并参与指导了《企业绩效管理白皮书》。全书在全面预算、绩效核算、财务分析和平台能力等几个领域详述了帆软FineEPM解决方案的搭建思路和方法论，围绕“数字化”的主线，展开各项实践，用于指导企业管理者通过专业化、精细化、数字化的手段，提升包括财务人员在内的运营效率和能力。 如果从企业管理的视角来看“数字化”这一热词，其实企业经营的全链条均可以用数字化的应用去贯穿。 比如以决策立项为起点的立项预算。预算应该包括完全成本在内的全部数据，主线主要以类似项目的历史可参考数据构成，也包括人员预计工时投入与可能存在的偏差率。偏差率应保持在可接受的范围内，那如何从风险管理的视角进行分析以进一步优化这个比率，以及立项中是否包括不可预见费用，与这个属性的支出发生概率。以上预算相关数据的可视化展现，是我们避免主观判断甚至臆断的依据。 再比如，企业项目决策方向确定后的人员组建计划，需要通过招聘来落地。那么如何通过数字化建模来提高招聘效率，是否可以搭建招聘的漏斗模型来展现？人员入职后，如何根据平均入职风险期的数据化，进行入职后的培训、辅导、交流，以保证新员工团队试用期稳定性以尽快融入企业，进行生产性的投入。不同年龄、性别、司龄的员工沟通，需要搭建什么样的组织文化？搭建组织文化后，结合什么样的绩效方案设计，到底应该单元绩效还是多元绩效，能否实现因势而异的搭建思路？这些都是可以用数字化来实现，并能够在事前设计和事中管控中得以提升企业运营效率的。 数字化管理的价值就像是汽车的仪表盘，能够有效降低事后管理成本与出现问题后的不可逆成本，而降本也是数字化转型的真正诉求之一。 从这个角度来看，财务的数字化其实不仅仅反映了投入的业态，更反映了资源投入后，使用效率的过程。区别于很多企业没有数字化的仪表盘，以及出问题后才通过数据复盘总结甚至总结后再次重蹈覆辙的管理现象，帆软的EPM数字化解决方案就是针对这类企业的现象级管理困境而提出的一个新理念。结合数字化工具的搭建和定制化的思路，在企业经营的必经环境进行事前完成模型搭建，培养财务和其他主要经营人员建立数字化逻辑，从而进行企业的“健康度的监测”。通过工具的应用，使得事前搭建模型化、事中反映及时化、事后复盘数据化，且可以通过高频问题的经营数据沉淀组成日常经营的知识管理中心。而这一套的解决方案，除了能为企业提升效率和效益，还能在一定程度上解决多数中小企业过分依赖“以人为本”的选择困境。 吴宁中欧CFO2018级Mr.CFO获奖学员 二十余年财务管理工作经验，曾就职于Nttdata、日立、锤子科技等知名企业 PREFACE 序三企业财务数字化转型：大数据，大智慧，大未来 当今世界已经迈入数据技术时代，习近平总书记指出：“数字技术正以新理念、新业态、新模式全面融入人类经济、政治、文化、社会、生态文明建设各领域和全过程，给人类生产生活带来广泛而深刻的影响。”面对汹涌澎湃的数字化浪潮，瓮福集团也在积极拥抱变革，探索自己的财务数字化转型之路。 财务部门作为企业天然的数据中心，大数据、云计算等数据技术的蓬勃发展对传统的会计核算和财务管理工作产生了重大影响。通过将先进的数据技术引入财务工作，变革工作流程，优化扩展财务职能，实现“财务”到“财经”的转型。财经是企业的底座，不仅包括财务，还包括企业除技术方向外的全部经济活动，如采购、生产、销售、物流、研发投入、项目投资、行政后勤等。数字化的财务部门除了财务传统的职能（如账务核算、资金管理、税务管理、预算管理等）外，还是企业的“数据中枢”和“经营顾问”。它在财务纵深发展的专业能力基础上，运用数据和算法更好地赋能业务、辅助经营和支撑管理决策。 帆软FineEPM财务解决方案与瓮福集团的财务数字化转型规划不谋而合，以数据标准化建设为基础，通过探索构建以数据中枢为核心的企业管理信息生态系统，推进企业财务数字化转型，实现数据价值的深入挖掘，全力支撑企业内部管理决策、满足外部监管要求。将基础的操作流程化、标准化和自动化，通过“共享服务+RPA机器人”的管理模式和工具，实现数据的标准化建设。同时，利用数据中台工具搭建符合瓮福集团特色的数据中枢。在数据中枢底层，实现数据采集和数据初步标准化的功能。数据中枢中层是数据治理的核心。通过数据中台工具为中心、其他信息化子系统为辅助对数据进行加工处理。具体内容包括对数据进行清洗加工，采取剔除重复数据、填补空值、处理异常数据等多种策略来修正数据，得到高质量、可利用的数据，实现多源异构数据的聚合与联接，同时结合管理需求，提取数据指标，搭建好用、易用、可复用的指标库。顶层由数据分析模型构成，主要实现数据价值的深度挖掘。通过财务数据分析模型及智能算法技术，形成瓮福特色的模型工厂，面对内部管理决策和外部监管要求时，可以做到按需开箱即用。 全面预算系统的建设是瓮福集团财务数字化转型的重要任务之一。我们利用帆软平台，完成了集团四十多家子公司的计划填报，并根据不同公司之间产品、原料、物流使用的计划，在系统中实现计划阶段的产销存、现金预算平衡、成本按照BOM进行还原等。根据各个企业的业务计划，转化为财务语言，形成各公司和集团的预算编制表。后续还会继续深入应用，实现各类分析预测。 本书不仅为企业财务转型提供了较为详细的规划及解决方案，更有实际操刀的实践案例，对于企业想进行财务数字化转型的领导和主管极具参考价值，值得深入阅读。 骆立杰瓮福集团财务副部长 CONTENTS 目录 01 EPM概述01 1.1EPM：以财务结果为导向的业务绩效监控与管理程序02 1.2EPM价值：推动企业数据核心的财务部门转型与财务人员提升04 ・对企业：推动企业数据核心的财务部门专业化、精细化、数字化04 ・对以财务为代表的企业绩效管理人员：提高效率、提升能力05 02 EPM软件市场发展与概况06 2.1市场发展：以财务为端点的发散和收敛过程07 2.2市场概况：明确财务定位，迎来发展新阶段09 ・市场规模与分布09 ・代表厂商与产品10 03 帆软FineEPM智能财务解决方案11 3.1全面预算13 •灵活的预算编制15 •高效的编制协同16 •多维的预实分析16 3.2绩效核算19 •组织之间核算规则的可视化19 •组织架构与科目管理20 3.3财务分析23 •业财融合的分析报告24 •建设底层财务数据仓库25 •构建PDCA闭环模型25 3.4平台能力28 •数据底层能力：数据整合&实时分析29 •数据应用能力：固定式数据展现&自助式数据分析29 •数据流转能力：FineReport数据填报&业务管理应用搭建30 •数据安全能力：技术安全&安全管理30 04 总结与展望31 1企业绩效管理（EPM）白皮书 OVERVIEW EPM概述 01 1.1 EPM概述02 EPM：以财务结果为导向的业务绩效监控与管理程序 企业绩效管理（EnterprisePerformanceManagement,EPM）最初的定义由国际知名咨询机构Gartner 1 给出，指监控整个企业绩效的过程，目标是提高业务绩效。其中，企业绩效是指一定经营期间的企业经营效 益和经营者业绩。具体地，企业经营效益水平主要表现在盈利能力、资产运营水平、偿债能力和后续发展能力等方面。经营者业绩主要通过经营者在经营管理企业的过程中对企业经营、成长、发展所取得的成果和所做出的贡献来体现。 从企业绩效的含义来看，EPM隐含着一条以财务结果为导向的主要脉络，因为企业绩效的管理离不开相关的财务职能的参与及财务数据的支撑。 数字化浪潮下，作为企业运营核心的财务管理模块，理所当然地成为了转型与变革的排头兵。数字化已成为企业财务转型与变革的关键方法和路径。 从宏观政策来看，国资委在今年2月份