2023大型企业财务数智化转型白皮书

从“价值反映和守护”走向“价值发掘和创造” 智能会计价值财务 基于“6大1精”的大型企业财务数智化转型白皮书 用友智能会计事业部2023年3月 他山之石——事项法会计学界观点 事项法会计为建设世界一流企业提供了良好工具。 秦荣生（北京国家会计学院教授、博士生导师） 事项法会计提供的信息比较丰富与全面，既包括货币信息，又包括非货币信息，既包括已经确定发生的信息，还包括面向未来的信息。所以对企业管理而言，事项法会计很好的提供了决策支撑，也符合建设世界一流财务管理体系的要求。 企业数字化转型期，智能信息技术为事项法会计的发展提供了沃土。 王立彦（北京大学教授、博士生导师） 主观层面企业管理认知的进步和客观层面信息技术的高速发展，让“事项法会计”的理念得以落地，不再是纸上谈兵。事实上，传统意义上的“账”已经不可见了，早已不似过去印出来的一摞摞账本，数字化工具让业务事项可以被实时采集、清晰记录。通过事项记录让财务信息以结构化、规范化的事项信息形式存储，紧密服务于企业运营与管理。 事项法会计让信息更丰富，更有助于正确决策。 王化成（中国人民大学商学院教授、博士生导师） 从一定意义上讲，传统会计给企业提供的就是三张或四张报表，可以将其理解为：去餐厅点菜时，菜单只提供三道菜或者四道菜。而事项法会计则是通过各种各样的事项业务活动，提供丰富的原材料，根据这些原材料可以任意组合，形成更加多样的菜品。即事项会计比传统会计提供了更多的数据资源，会计信息使用者可以根据自己的需求对财务数据进行加工整理，有利于做出正确的决策。 事项法会计是去中心化的。 张敏（中国人民大学商学院教授、博士生导师） 首先，数据来源去中心化，信息获取的渠道不仅是财务部门，更多从业务部门，从外部自动抓取。其次，数据处理去中心化，从单纯的以会计核算为主，到现在以自动化、智能化的工具给部门、业务单元、个人去作数据画像。第三，会计信息的使用去中心化。传统会计很重要的一个标志性职能就是提供标准化的报表，但是事项法会计强调，把会计信息的加工和使用权交给会计的信息使用者。所以从使用者的角度来说，也是一种去中心化的。因此事项法会计就是一种去中心化的、更加符合数字化时代财务管理需要的管理模式。 引自2022年国有企业数智化峰会采访摘要 前言 FOREWORD 我们正处于“百年未有之大变局”时代，国际地缘政治冲突不断加剧，俄乌冲突、供应链脱钩等导致当前国际格局和国际体系正在发生深刻调整，全球治理体系正在发生深刻变革，世界变得越来越不确定。然而，在不确定性的世界里，有一件事情的确定性越来越大，那就是不断加速的数字中国、数字经济建设和企业数智化转型。 在企业数智化转型中，财务数智化是其重要组成部分。因为一流的企业离不开一流的财务体系支撑，一流的财务体系离不开数字化和智能化技术的支撑。在数据成为企业核心资产时代，财务作为企业数字神经系统，其数智化转型在企业数智化转型中扮演着先行者、引领者和推动者的作用。 当前，基于数字化和智能化技术，财务数智化应用已经非常广泛。领先企业核算自动化已达到达99%，传统会计已经被机器替代；传统事后录入数据已经被基于物联网等设备的自动采集所代替；传统基于凭证的事后核算已经被基于事项的实时会计所代替；传统依靠人工的会计稽核和核算已经被智能会计所代替。同时，数据已经成为企业的核心资产，基于数据模型和算法的人工智能技术在财务模拟测算、智能预测、智能分析、智能决策、风险控制等场景的应用也越来越广。 财务数智化极大扩展了财务管理的广度和深度，通过会计的智能化极大促进了交易处理效率，促进了财务职能从“反映价值和守护价值”为主向“发掘价值和创造价值”为主转变，财务数智化已经成为企业核心竞争力。因此，对于CFO来说，财务数智化已经不是选择题，而是一道必须快速解答的必答题。 以事项会计理论重构传统会计数据加工体系，实现基于业务活动(作业)的交易级一体化大会计核算，包括财务会计、成本管理、责任会计、报告与合并、电 子会计档案。 实现横向业财协同，纵向穿透管控，一 流司库体系支撑企业实现全面资金管理，全球资源调度，全程风险管控。 基于“5要素8全”的体系设计方法论重构大型企业全面预算管理，以“事项中台+智能中台+多维内存计算+控制中台”为基础构建多维数智预算应用，为大型企业提供一体化的计划、预算、预测、控制和分析能力，让预算管理更加 “精细、精准、敏捷、智能、融合”。 大预算服务 大司库服务 大会计服务群 核心观点 ●从数字中国、数智企业到数智财务，数智化进程在加快，数智财务的核心内涵是“智能会计，价值财务”，即会计将基于事项会计理论进行重构，将基于业务活动（作业）进行多维、精细、实时、智能的信息处理，实现“管财同源分流”，并基于丰富的业财大数据促进财务将从“反映价值、守护价值”为主向“发掘价值、创造价值”为主的职能转型。 ●财务数智化转型的核心目标是：“智能会计、价值财务”，通过“两个提升”——提升财务效率和业务洞察力，促进五大职能转型——战略保障、支持决策、赋能业务、防控风险和高效运营。 ●为实现上述转型目标，大型企业应构建“6大1精”的财务能力体系，包括大会计体系、大司库体系、大预算体系、大共享体系、大融合体系、大服务体系和精准税务体系。 ●大型企业财务数智化建设的顶层策略是：集团应统一构建一体化融合的财务云服务群，并实行共享服务。 ●大型企业财务数智化建设应遵循“1-1-7”体系，即建设一个统一的数智化底座，建设一个事项会计中台和建设7个一体化融合的财务云服务群，包括： 精准税务服务 构建“精准、自驱、增能”的数智税务平台，实现税费精准计算、税务风险精准定量及管理机会精准定位。转化集团税务服务，将后置的、被动的税务工作转变为前置的、主动发起的税务服务。搭建增能中台提升服务前台能力，积前台反馈，增强税务整体能力。 大共享服务 应用1445体系构建数据驱动的新一代财务共享，即构建1个底座、4大能力、4项变革、5大目标，实现大财务共享模式，促进财务共享中心升级为价值创造型组织。 大融合服务 基于“链接业务-刻画业务-护航业务-经营业务-洞察业务”的进阶思路进行统筹，让财务更在行，让业务会经营。推动财务管理与业务运营的实质一体，实现更高质量的业财合一。 大数据服务 财务的核心价值正走向为业务和财务提供“3时态6层级”模式的实时、全面商业数据服务，以充分释放“数据”这一全新要素的生产力，挖掘数据资产价值，促进战略财务能力。 CONTENTS 目录 1.财务数智化转型趋势研判：数字中国-数智企业-数智财务在加速06-09 1.1数字中国：“2522”加速数字中国建设 1.2数智企业：6大转型成就数智企业 1.3数智财务：智能会计成就价值财务 2.财务数智化转型的总体目标：智能会计、价值财务10-11 3.财务数智化转型的能力地图：6大1精12-13 4.财务数智化转型建设总体策略与应用架构14-19 4.1大型企业财务数智化建设总体策略 4.2大型企业财务数智化建设应用架构 4.2.1建设1个统一数智化底座 4.2.2建设1个业财数据深度融合的事项会计中台 4.2.3建设7个一体化融合云服务群 5.大会计服务群：从会计电算化、会计信息化到智能会计的大变革20-23 5.1发展趋势导向：会计已经走入智能会计时代 5.2重塑大会计体系：构建一站式智能实时会计体系 5.3新技术新应用：财务合规智能，数智驱动无感应用 6.大司库服务：从集团资金管理到全球金融资源管理24-27 6.1发展趋势研判：从资金管理迈向“世界一流司库体系”建设 6.2重塑大司库体系：构建数智化现代司库体系 6.3新技术新应用：智能化司库平台助力财资管理升级 7.大预算服务：从财务预算到战略导向的全面预算28-31 7.1发展趋势研判：企业需要构建战略导向的全面预算体系 7.2重塑大预算体系：“5要素8全”构建“落战略、配资源、打胜仗”的预算管理体系 7.3新技术新应用：多维数智预算，敏捷算赢未来 8.精准税务服务：从涉税业务处理到精准税务服务管理32-36 8.1发展趋势研判：企业税务管理的挑战将愈发突出 8.2重塑大税务体系：构建“精准执行、高效协同、提升团队”的税务管理体系 8.3新技术新应用：通过五大能力，建立新一代税务管理体系 9.大共享服务：从核算共享到数智化财务大共享37-41 9.1发展趋势研判：技术驱动共享服务的广度、深度、功能和模式不断拓展 9.2重塑大共享体系：打破边界，1445体系构建数智化新一代财务共享 9.3新技术新应用：数智财务大共享平台引领企业财务数智化转型 10.大融合服务：以“业财合一”构建业务财务体系，让财务更在行，让业务会经营42-45 10.1发展趋势研判：还原业务逻辑，推动财务管理和业务运营一体化 10.2重塑大融合体系：构建“从业务中来，到业务中去”的大融合模式 10.3新技术新应用：理解业务模式，立体推进“业财合一” 11.大数据服务：从简单事后分析到全面商业数据服务46-51 11.1发展趋势研判：财务应提供全面商业数据服务 11.2重塑全面商业数据服务体系：企业应逐步构建“3时态6层次”全面商业数据服务 11.3新技术新应用：整合业财数据，实现主题分析 1 财务数智化转型趋势研判 数字中国-数智企业 -数智财务在加速 1.1数字中国：“2522”加速数字中国建设 近日，中共中央、国务院印发了《数字中国建设整体布局规划》（以下简称《规划》）。《规划》明确指出数字中国建设按照“2522”的整体框架进行布局，如下图所示： •夯实数字基础设施和数据资源体系“两大基础”； •推进数字技术与经济、政治、文化、社会、生态文明建设“五位一体”深度融合； •强化数字技术创新体系和数字安全屏障“两大能力”； •优化数字化发展国内国际“两个环境”； 数字中国建设整体框架 数字技术与“五位一体”深度融合 数字经济 数字政务 数字文化 数字社会 数字生态文明 数字中国建设“两大基础” 数字基础设施 数据资源体系 数字中国建设“两大环境” 国内：数字治理生态 国际：数字领域国际合作 数字中国建设“两大能力” 数字安全屏障 数字技术创新体系 图1.1数字中国建设整体框架 《规划》提出，到2025年，基本形成：横向打通、纵向贯通、协调有力的一体化推进格局，数字中国建设取得重要进展： •数字基础设施高效联通，数据资源规模和质量加快提升，数据要素价值有效释放； •数字经济发展质量效益大幅增强，政务数字化智能化水平明显提升，数字文化建设跃上新台阶，数字社会精准化普惠化便捷化取得显著成效，数字生态文明建设取得积极进展； •数字技术创新实现重大突破，应用创新全球领先，数字安全保障能力全面提升； •数字治理体系更加完善，数字领域国际合作打开新局面； 《规划》提出，到2035年，数字化发展水平进入世界前列，数字中国建设取得重大成就。 智能会计价值财务基于“6大1精”的大型企业财务数智化转型白皮书 1.2数智企业：6大转型成就数智企业 在数字经济蓬勃发展的大背景下，企业数智化转型已经成为大型企业核心战略举措，企业数字化和智能化能力已经成为核心竞争力，未来只有两种企业：一是数智化原生企业，二是数智化重生企业，而绝大部分企业都要经过数智化转型实现重生。大型企业如何实现数智化重生？ 企业数智化转型是指企业运用新一代数字与智能技术，通过网络协同、数据智能，连接资源、重组流程、赋能组织，处理交易，执行作业，融入数字经济，推进企业业务创新（研发、生产、营销、服务等）、管理变革、金融嵌入，从而转变生产经营与管理方式，实现更高的经营绩效、更强的竞争优势和更可持续的发展。 企业数智化转型包括2大视角、6大内容：一是业务和管理视角，包括客户导向、生态共荣、员工能动；二是数智化视角，包括实时感知、数据驱动和智能运营。 客户导向 •企业经营从厂商导向(B2C)到客户导向(C2B)真正建立起以客户为中心