中国财政改革的关键问题第一部分：收支管理（英）

关键问题的财政 在人们的改革中华民国第1部分 收入和支出管理 乔宝云、范晓琴、哈尼夫·拉海姆图拉、汉斯·范·莱因、李丽娜 不。53 2022年12月 亚洲开发银行东亚 工作论文系列 亚洲开发银行 亚洲开发银行东亚系列工作报告 财政改革的关键问题中华人民共和国第1部分:收入和支出管理 最后乔,小秦迷,哈尼夫Rahemtulla,HansvanRijn和莉娜 53号|2022年12月 亚洲开发银行 乔宝云，中国经济学教授 中央大学公共财政与政策学院财经。 小秦迷是公共管理主任金融部门和区域合作司，亚洲开发银行东亚部 (亚洲开发银行)。 哈尼夫Rahemtulla是一个主要的公共管理专家,治理专题小组,亚行。 HansvanRijn是首席公共管理专家，赶,亚行。 李丽娜，金融研究所高级研究员和可持续性。 知识共享署名3.0政府间组织许可（CCBY3.0IGO） ©2022亚洲开发银行 6ADBAvenue，曼达卢永市，1550大马尼拉，菲律宾电话6386324444;传真6386362444 www.adb.org 一些版权。出版于2022年。股票没有出版。WPS220575-2 DOI:http://dx.doi.org/10.22617/WPS220575-2 本出版物中表达的观点是作者的观点，不一定反映观点和政策亚洲开发银行（ADB）或其理事会或其所代表的政府。 亚行不保证本出版物所含数据的准确性，也不对任何数据承担任何责任。使用它们的后果。提及制造商的特定公司或产品并不意味着他们 由亚行认可或推荐，优先于未提及的类似性质的其他公司。 通过指定或提及特定领土或地理区域，或使用“国家”一词 在本出版物中，亚行无意对任何领土或地区的法律或其他地位做出任何判断。 本作品可在知识共享署名3.0政府间组织许可（CCBY3.0IGO）下获得。https://creativecommons.org/licenses/by/3.0/igo/。使用本网站的内容，即表示您同意受约束根据本许可的条款。有关署名、翻译、改编和许可，请阅读条款 和https://www.adb.org/terms-use#openaccess使用条款。 本CC许可证不适用于本出版物中的非亚行版权材料。如果材料已归属对于其他来源，请联系该来源的版权所有者或出版商以获得复制许可。对于因您使用材料而引起的任何索赔，亚行概不负责。 如果您对内容有任何疑问或意见，或者如果您愿意，请联系pubsmarketing@adb.org 获得不属于这些条款的预期用途的版权许可，或使用许可亚行的标志。 亚行出版物的更正可在http://www.adb.org/publications/corrigenda找到。注: 在本出版物中，“$”指美元，“CNY”指人民币。 亚行承认“中国”为中华人民共和国。 亚行东亚工作文件系列是一个激发讨论和征求反馈意见的论坛东亚部正在开展和最近完成的研究和政策研究 亚洲开发银行（ADB）的工作人员、顾问或顾问。该系列涉及关键经济和发展问题，以及与项目/计划有关的概念、分析或方法问题 经济分析，统计数据和测量。该系列旨在增进对亚洲 发展和政策挑战;加强亚行国别伙伴关系战略的严谨性和质量，及其次区域和国家业务;提高统计数据的质量和可用性，以及用于监测发展成效的发展指标。 亚行东亚工作文件系列是一份快速传播的非正式出版物，其标题可以随后进行修订，作为专业期刊上的文章或书籍中的章节发表。该系列是由东亚维护部门。 内容 表、数据和盒子4 货币等价物v 缩写v 摘要6 1.介绍1 2.收益管理2 2.1税收立法2 2.2税收结构5 2.3收入分配7 2.4收入动员11 2.5总结和建议15 3所示。支出管理17 3.1政府的规模和增长19 3.2支出管理模型21 3.3费用分配23 3.4当地谨慎支出25 3.5总结和建议28 4.结论:再平衡行动29 参考文献31 参考书目36 表、数据和盒子 表 1中华人民共和国—政府预算收入结构3 2中华人民共和国—政府收入，2019年4 3中华人民共和国—税收结构，2019年6 4选定国家—税收结构和税收负担比较，2016年7 5中华人民共和国—税收收入分享模式，2019年8 6中华人民共和国—2010-2019年政府财政收入结构12 7中华人民共和国-四个预算的收入分配13 中央和地方政府,2010-2019 8中华人民共和国—政府预算支出结构17 9中华人民共和国—中央财政支出分配18 和地方政府,2019年 10中华人民共和国——政府支出占国内生产总值的比重，19 2010–2019 11中华人民共和国与国际货币基金组织——预算比较22 分类,2019 12中华人民共和国-在中央和局部之间划分功能25 政府,2016年 13中华人民共和国—财政资源占一般公共预算的比例27 支出,1994-2019 数据 1中华人民共和国—土地财政依存比较10 在30个大中城市,2019年 2中华人民共和国—各省一般公共预算收入比较13 2018–2019 3中华人民共和国—一般公共预算支出/国内生产总值20 和地方支出/总支出，1975-2019 盒子 中华人民共和国：2021年物业税改革试点14 货币等价物 (截止2022年4月4日) 货币单位 1.00元 $1.00 =元 =$0.1478 =6.7614元 缩写 CIT– COVID-19– 国内生产总值–GFB– 加仑桶– 国际货币基金– 组织– 财政部– 全国人大–经济合作与发–展组织– 坑– PMC– 购买力平价– 国有企业– STSSB– 局 运我输们安全管理– 增值税– 企业所得税冠状病毒病 国内生产总值(gdp)政府基金预算 一般公共预算 国际货币基金组织(imf)财政部 全国人民代表大会经济合作与发展组织个人所得税 省管理县 公私合作伙伴关系国有企业 社会保障基金预算国库单一账户 税收分成系统美国 增值税 摘要 本工作文件是涵盖全面关键财政管理的两部分中的第一部分 中华人民共和国中的问题。本文件处理与收入和支出有关的问题管理，而即将出版的配套文件将涉及政府间财政关系和 债务管理。 过去40年来，中国中华人民共和国在减贫和经济增长。中国有收入的人数 每天低于1.90美元——世界银行定义的国际贫困线，以追踪极端情况全球贫困人口减少了近8亿。中国贡献了近四分之三 减少生活在赤贫中的人数。 使这一进展更加显着的是，该国设法通过 最初与该国的社会经济目标不太一致的财政机构。财政和 尽管如此，中国自1980年以来的税收改革取得了坚实的成果：财政框架逐步建设满足经济基本要求，公共财政 成为国家治理的重要支柱。中国转型的第二个显著特征流程是地方政府提供大规模公共投资所发挥的核心作用 在物质基础设施方面，在较小程度上，在社会基础设施方面。有趣的是，收入在很大程度上保持不变集中在这段时间。 在这一总体背景下，本文将侧重于收入和支出的关键方面。管理。 1.介绍 本文是讨论财政和公共财政关键方面的两份出版物中的第一份中华人民共和国（中国）的管理。本出版物放大了收入 管理（第2章）和支出管理（第3章）。每章以 摘要和政策建议。第4章提出了一些结论性意见。1财税改革自1994年实施以来取得了成效。一财政制定了税收框架以满足经济的基本要求。公共 金融已成为国家治理的基础。与此同时，中国正面临 严重的财政失衡，近年来有所恶化。2020年，中国录得财政 赤字为3.76万亿元人民币（相当于0.59万亿美元），占国内生产总值（GDP）的3.6%，包括中央政府的2.78万亿元人民币（相当于0.43万亿美元）和0.98万亿元人民币 地方政府（相当于0.15万亿美元）。2020年政府新增借款总额达到 8.51万亿元人民币（相当于1.33万亿美元），占GDP的8.4%。近年来，许多自由裁量权实施财政政策，主要是为了应对商业周期的直接目的。 例如，减税降费使政府收入减少了2.36万亿元人民币（0.37万亿美元）等同）在2019年，2020年降幅较大，以刺激经济（Li2020）。 然而，日益严重的财政失衡可能主要来自政府支出，特别是地方政府支出。 冠状病毒病（COVID-19）大流行对经济和 中华人民共和国的社会发展。国内经济面临巨大挑战，GDP萎缩 2020年第一季度增长6.8%（威廉姆斯-格鲁特2020年）。随着疫情管控的完善而社会经济活动逐步恢复，经济明显好转后 进入2020年第二季度，GDP增长4.9%（周2020）。最近的经济 更新将2022年的GDP增长数据从5.2%调整为4.3%。2COVID-19大流行的礼物短期压力和长期拖累财政体系。持续的经济放缓 部分反映了周期性因素。然而，经过20年的两位数增长，经济已经进入了一个“新常态”的状态3增长的齿轮正在从高转向中高 速度（李2015）。2019年增长率为6.1%，2010年为10.3%。即使增长健康世界标准，它不会产生自2001年以来的财政盈余。经济增长放缓 将带走一些使政府支出高企的收入盈余。 更重要的是，没有健全的财政体系，复苏刺激措施的有效性是值得怀疑，重新平衡能力可能会进一步受损。 国务院（2020People.cn）指出，双循环发展新格局正在形成形状。依托国内经济循环，同时积极推进循环沟通 国际市场。4朝着双循环发展方向前进，朝着更高效的方向发展 公共部门，需要更审慎的财政和金融管理，以避免以前的侵蚀改革成果。重新平衡政府收入和支出是一项长期目标 1该出版物的第二部分将侧重于债务管理和政府间财政关系。 2亚洲开发银行。2022.2022年9月亚洲发展展望》更新。马尼拉。 3自2014年习近平主席首次提出“新常态”以来，它已成为当前 经济。这意味着它进入了一个不同于过去高速增长模式的新阶段，并且具有更多功能。可持续、更高效、成本更低的中高速增长。看《中国日报》(2014)的更多信息。 4双循环是一个总括概念，指的是中国的经济发展模式，该模式是在 a2020年5月中央政治局会议。双重循环包括两种形式的国内和 国际经济活动：（i）需求、消费、创新和商品生产的国内循环;以及（ii）中国自2001年加入世界贸易组织以来一直倡导出口导向型战略。双循环发展模式主要依靠国内经济循环，同时积极推动与 国际市场。看到二元经济。 2亚行东亚工作报告系列53 具有健全的财政制度安排，以避免地方政府过度扩张。中央政府需要决定公共财政体系的几个关键特征：（i）保持地方负责决策和审慎财政和金融的政府官员 管理，（ii）在中央和地方之间划分支出和收入责任 政府，（三）将税基从生产转向消费，（四）分配增加收入地方政府的权力，（五）合理利用土地收入进行地方政府融资; （六）要求地方预算透明，（七）加强私营部门在住房方面的作用财政，（八）实施更强有力的省际和省内均衡计划， 以及（ix）采用预算制度，使地方政府能够有效地规划和控制财政资源的分配。 2.收益管理 中华人民共和国有五级政府。截至2019年底，全省34个，地333个，2846个县和38，755个乡镇政府隶属于中央政府（国家局 2020年统计数据)。 收入管理系统可以追溯到1994年的税收分享制度（TSS）改革，该改革旨在通过增加财政收入来加强中央政府管理经济的能力 占国内生产总值的百分比和占财政总收入的核心份额。收入分散 1994年以前的做法造成了问题。国家财政收入增长滞后于国内生产总值 增长，因为国家财政收入占国内生产总值的份额从1985年的22.8%下降到1993年的12.6%。中央财政占全国财政收入的比重从1985年的29.7%下降到1993年的22.0%。 （赵等人，2018年）。两股大幅下跌大大削弱了国家财政再分配能力和中央宏观调控能力，这导致了TSS改革（Zhaoetal.2018）。它集中了税收立法权，并首次明确定义了税收分配 中央和地方政府。改革后，中央调整了共