国际可持续发展研究所-全球数字税收改革与矿业：暂时性时间差异问题（英文）-2021.4-25页

本报告讨论了全球数字税制改革对矿业的影响，特别是对资源丰富的发展中国家的影响。报告指出，全球反基础侵蚀（GloBE）提案通过制定最低税率，旨在消除不利的税收竞争和昂贵的税收激励措施，但在计算最低税率时，未解决的临时时间差异可能导致资源丰富的国家的采矿业的投资和收入损失。因此，报告提出了三种解决临时时间差异的建议，包括亏损结转和税收抵免的组合。