中国居民赴印度尼西亚投资税收指南

国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组 前言 为推动共建“一带一路”高质量发展，我们编写了《中国居民赴印度尼西亚投资税收指南》（以下简称《指南》），重点介绍印度尼西亚共和国（又称“印度尼西亚”，《指南》中简称“印尼”）的税收制度和主要税种，并对在该国投资可能产生的涉税风险进行了提示，希望能够为中国“走出去”企业和个人在印尼开展投资经营活动提供参考。 《指南》包括六章内容。 第一章介绍印尼的经济概况。 第二章介绍印尼的税收制度及主要税种，包括：企业所得税、个人所得税、增值税、奢侈品销售税、关税、消费税、土地与建筑物税、印花税等。 第三章介绍印尼税收征收和管理制度，包括税务系统管理机构设置及其职责，以及居民纳税人、非居民纳税人的税收征收管理。 第四章介绍特别纳税调整相关内容，包括关联交易、同期资料、转让定价调查、预约定价安排、受控外国企业、成本分摊协议管理、资本弱化等。 第五章介绍中印尼税收协定、相互协商程序，以及税收协定争议的防范。 第六章介绍在印尼投资可能存在的税收风险，包括信息报告风险、纳税申报风险、调查认定风险、享受税收协定待遇风险等。 《指南》仅基于2025年6月30日前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能发生的变化和更新。同时，建议“走出去”企业和个人在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇享受、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向主管税务局或专业机构咨询，避免不必要的税收风险及由此带来的损失。 《指南》存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。 目录 第一章印度尼西亚经济概况.....................................1 1.2.1石油天然气........................................21.2.2农林渔业..........................................21.2.3采矿业............................................31.2.4工业制造业........................................31.2.5旅游业............................................3 1.3经贸合作................................................4 1.3.1参与经贸合作......................................41.3.2与中国的经贸合作..................................5 1.4投资政策................................................6 1.4.1投资门槛..........................................61.4.2投资吸引力........................................61.4.3投资退出政策......................................71.4.4更新的外资政策....................................8 第二章印度尼西亚税收制度简介................................10 2.1概览...................................................10 2.1.1税制综述.........................................102.1.2税收法律体系.....................................102.1.3最新税制变化.....................................11 2.2企业所得税.............................................15 2.2.1居民企业.........................................152.2.2非居民企业.......................................352.2.3申报制度.........................................39 2.3个人所得税.............................................39 2.3.1居民纳税人.......................................392.3.2非居民纳税人.....................................552.3.3申报制度.........................................59 2.4.1概述.............................................592.4.2税收优惠.........................................66 2.4.3应纳税额.........................................692.4.4申报制度.........................................732.4.5其他.............................................732.5奢侈品销售税...........................................732.5.1概述.............................................732.5.2税收优惠.........................................772.5.3应纳税额.........................................782.5.4申报制度.........................................782.6关税...................................................782.6.1概述.............................................782.6.2税收优惠.........................................792.6.3应纳税额.........................................832.6.4申报制度.........................................842.6.5其他.............................................842.7消费税.................................................842.7.1概述.............................................842.7.2税收优惠.........................................852.7.3应纳税额.........................................852.7.4申报制度.........................................852.8土地与建筑物税.........................................852.8.1概述.............................................852.8.2税收优惠.........................................862.8.3应纳税额.........................................862.9土地与建筑物转让税.....................................862.9.1概述.............................................862.9.2税收优惠.........................................872.9.3应纳税额.........................................872.9.4申报制度.........................................872.10土地与建筑物产权购置税................................872.10.1概述............................................872.10.2税收优惠........................................872.10.3应纳税额........................................882.10.4申报制度........................................882.11印花税................................................882.11.1概述............................................88 2.11.2税收优惠........................................892.11.3应纳税额........................................892.11.4申报制度........................................89 第三章税收征收和管理制度....................................90 3.1税收管理机构...........................................90 3.1.1税务系统机构设置.................................903.1.2税务管理机构职责.................................90 3.2居民纳税人税收征收和管理...............................92 3.2.1税务登记.........................................923.2.2账簿凭证管理制度.................................933.2.3纳税申报.........................................963.2.4税务检查........................................1033.2.5税务代理........................................1083.2.6法律责任........................................1083.2.7其他征管规定....................................109 3.3非居民纳税人税收征收和管理............................110 3.3.1非居民税收征管措施简介..........................1103.3.2非居民企业税收管理..............................110 第四章特别纳税调