肯纳金属节俭 Plus 计划财务报告总结
计划概述
肯纳金属节俭 Plus 计划是一项定义缴款计划，旨在鼓励肯纳金属公司及其业务实体和单位的员工投资和储蓄，并提供补充退休收入的方法。计划允许员工根据联邦所得税目的递延部分薪酬，并提供员工税后和公司缴款。参与者可选择将贡献额投资于计划提供的不同投资基金，公司匹配员工贡献的100%，最高可达符合资格薪酬的6%。计划采用安全港计划设计，并受《1974年员工退休收入安全法》约束。
参与资格与贡献
所有美国正式非工会员工以及在协商集体谈判单位中为参与该计划进行谈判的工会员工有资格参与。参与者可选择贡献率（税前、罗斯、税后或组合），贡献率为员工符合计划协议定义的合格工资的1%至50%。年龄在50岁或以上且有资格进行补缴的参与者可以随时进行补缴。参与者还可以贡献代表从其他合格固定收益或固定缴款计划（转入）分配的金额。新符合条件的员工将自动加入该计划，除非他们明确选择不参与。
财务报表
- 净资产可供受益：截至2024年12月31日，计划的净资产为594,525,014美元，较2023年12月31日的572,126,765美元增长23,906,757美元。
- 资产管理变动：2024年度净增加可供受益净值为8,767,679美元，较2023年度的8,381,910美元略有增长。
投资估值与收入确认
计划持有关注美铝公司主信托（主信托）净资产的份额，主信托投资按公允价值报告。计划的ERISA合规委员会利用投资顾问、投资顾问和托管人提供的信息来确定估值政策。参与者贡献以及任何相关的雇主匹配贡献，在公司从参与者薪酬中进行相应的工资扣除期间予以认可。
公允价值计量
计划的划分兴趣于主信任，主信任余额余额按净资产值计算的投资(NAV)估值。公允价值层级包括：
- 一级：活跃市场中相同资产或负债的未经调整的报价。
- 二级：可观察到的输入，如类似资产或负债的报价。
- 三级：对公允价值计量具有重要意义且不可观测的输入。
稳定价值基金
计划投资于完全基于收益的保证投资合约（稳定价值基金），按基础投资收益入账，并扣除参与者提款和管理费用。合同价值没有针对合同发行人信用风险的储备金。
税务状态
计划通过主信托投资于各种投资证券，面临利率、市场、信用等各种风险。尽管公司并未表示任何此类意向，但依据该计划，公司有权随时停止其贡献并终止该计划，前提是符合ERISA的规定。美国国税局已于2014年12月4日通过一封信函告知计划发起人，该计划及相关信托是根据《国内收入法》的适用条款进行设计的，计划管理员认为该计划目前的设计和当前运营符合《国内收入法》的适用法规，因此认为该计划有资格且相关信托享有免税资格。
风险和不确定性
某些事件可能会限制主信托和计划按照合约价值与发行人进行交易，包括对计划文件的修订、计划发起人事件、信托未能获得联邦所得税豁免资格等。此外，某些事件允许发行人终止与主信托和计划的合同，并以不同于合同价值的不同金额结算。
关联方交易和利益相关方交易
计划的部分投资由Fidelity Investments管理，Fidelity Investments是FWS和FMTC的关联公司，因此这些交易符合利益相关方交易的资格。计划的部分管理职能由公司官员或员工执行，此类官员或员工均未从该计划获得报酬。此外，该计划向参与者发放贷款，这些贷款由参与者的账户余额担保，这些交易也符合利益相关方交易的资格。
