制定针对海关行政管理的基于风险的合规改进计划。

核心观点

本研报旨在指导海关管理机构如何基于综合风险管理（IRM）方法制定合规改进计划（CIP），以提高自愿合规性。报告强调，与传统方法不同，IRM方法要求海关管理机构改变思维方式，通过引入跨部门的战略愿景、优化数据管理、采用技术强化流程、减少官员的随意决策、评估员工的技术技能以及实施必要的监管变化来应对风险。

CIP的关键组成部分

基于IRM方法的CIP包含五个关键组成部分：

1. 运营商细分：按照运营商的规模和风险水平进行分类，例如大型、中型和小型。
2. 核心流程评估：评估核心海关流程，确定导致合规风险的实际化的根本原因或机构层面的风险。
3. 定义和实施治疗措施：为每个运营商细分市场定义和实施缓解风险的治疗方案，并纠正核心流程中确定的风险点。
4. 关键绩效指标：开发关键绩效指标，以确定所选治疗方案在预防或减轻风险以及提高合规性方面的贡献程度。
5. 治理结构：建立清晰有效的治理结构，例如风险管理委员会（RMC）。

CIP的实施步骤

1. 运营商细分：根据交易的成本、保险和运费或船上交货价值确定运营商的规模，并将其分为大型、中型和小型。
2. 制定GRI指南：定义一套指标以识别运营商可能或实际违反的规定，并根据类别进行分组，例如与交易相关的风险变量、海关记录、税务记录以及税务和海关行政部门之间的交叉核对数据。
3. 指标权重分配：通过不同的技术之一为每个指标分配权重，例如平均分配、根据海关官员的经验、根据仅包含违反规定的操作员数据的子样本中不一致性的频率或使用软件。
4. GRI计算：使用线性方程或其他方法计算GRI，以识别每个操作员的风险等级。
5. 风险阈值定义：根据其面临的风险和挑战定义自己的阈值，以便能够将其资源集中在最需要的地方。
6. 核心流程评估：识别和分析核心海关流程中的漏洞，以及货物在任何给定时间点的位置，或应位于的位置（端到端货物追溯性）。
7. 治疗措施定义：确定应实施何种处理措施、如何以及何时实施这些处理措施，以及谁应负责其实施和监控。
8. 根本原因识别：评估核心海关流程中导致合规风险实现的根本原因，并识别机构风险和合规风险。
9. 合规性改进进展衡量：评估CIP，以确定所设定的处理措施是否正在提高海关合规的水平。
10. 治理措施：建立有效和实用的治理机制，例如RMC，以确保CIP的适当实施。

研究结论

基于IRM方法的CIP可以帮助海关管理机构提高自愿合规性，优化资源分配，集中机构努力，确保根据其预期效果应用风险处理策略，采取统一和制度化的方法处理风险，适应不断变化的环境，转型为数据驱动的组织，提高可预测性并增强贸易社群的便利性，以及提升制度形象。