2024年金融体系基准方法论报告（英文版）

2024年金融系统基准的方法 May2024 目录 执行摘要4 导言5 关于WBA和七个系统转换5 建立更美好世界的基准5 七个系统转换5 金融体系的关键作用6 评估范围和结构9 我们的部门范围9 我们的测量领域10 我们的指标11 介绍结果12 评分13 对各个要素和指标进行评分13测量区域级别的聚集13 总分的汇总14 一般评估原则16 指标18 结构18 A：战略、治理和管理19 1.影响重要性和战略19 2.影响目标和计划20 3.治理和激励21 4.管理政策和报告22 5.负责任的游说和政治参与基础(CSI18+)22 6.运用负责任的游说原则23 B.尊重气候和自然24 B.I.为气候和自然保护和恢复提供资金25 B.II.环境足迹32 C：尊重个人和社会34 C.I.包容性金融34 C.II.负责任的商业行为39 附件52 附件1：WBA指导原则52 附件2：部门范围细节54 分部门54 纳入标准56 分配标准57 附件3：方法学发展58 制定基准的多方利益相关者方法58 审议相邻的框架和倡议58 随着时间的推移更新方法60 附件4：与先前迭代的比较61 A4.1部门范围61 A4.2评分61 A4.3测量区域、指标和要素的映射62 Acknowledgements64 Definitions65 首字母缩略词77 参考文献78 执行摘要 联合国可持续发展目标（SDGs）在认识到企业、政府和民间社会在可持续发展中的作用方面具有革命性意义。这一认识在一些全球最大公司拥有比整个国家还大的权力之时尤为重要（UNCTAD2024）。在距离实现全球目标一半路程的地方，我们迫切需要企业的更多行动。具体而言，融资挑战是当前可持续发展危机的核心问题，并且目前威胁着SDGs和气候行动——但金融也是推动实现SDGs和防止进一步气候崩溃的关键催化剂。拯救SDGs并防止气候灾难的窗口仍然存在，但正在迅速关闭。在这种情况下，金融机构可以并且必须发挥关键作用，作为协调者和中介，将资源分配在行星边界内，并满足人民和社会的需求，同时也要注意自身行为符合已确立的可持续发展原则。虽然一些金融机构已经开始这条道路并走在前列，但许多机构尚未如此行动。 理解金融系统在这一过程中的位置，金融系统基准评估了400家领先金融机构（包括资产所有者、资产管理公司、银行和保险公司）在应对全球可持续转型方面的准备情况及其对2030年可持续发展议程的贡献。该方法论在最初制定时参考了广泛的全球咨询意见 ，在第二版中则借鉴了首轮评估的学习成果、专家评审委员会及其他利益相关方的反馈意见以及关键领域的进展。该方法论为监管机构和利益相关方评估金融机构在一系列关键议题上的行动提供了基础，这些议题包括监管机构和政策制定者期望金融机构采取的行动。基于现有标准和倡议，该方法论旨在作为监管机构和利益相关方对金融机构进行问责的系统级工具，并为金融机构建立和增强可持续实践提供指导性路线图。 这份文件列出了构成WBA财务基准体系的各项指标和元素，并详细说明了在开发第一版和第二版基准过程中考虑的来源。此外，它还提供了评估范围和结构的细节，以及评分的具体方法。有关背景信息，如通用原则和方法论开发的描述在附录中呈现。 适应不断发展变化的世界并在时间中不断学习，基准在提供各轮次之间的可比性与持续提升结果的质量和准确性之间寻求平衡。在本轮更新中，我们特别致力于明确结构 ，并补充了缺失的主题。为了支持熟悉我们第一轮迭代的用户，我们提供了一个附录 ，专门用于将本轮次的指标和元素与前一轮次的进行对照映射。 Introduction 关于WBA和七个系统转换 建立更美好世界的基准 成立于2018年，世界基准联盟（WBA）是一家非营利组织，致力于让全球最具影响力的企业对其在实现可持续发展目标方面的作用负责。WBA通过发布免费且公开的基准评估其表现来实现这一目标。WBA展示了良好的企业实践标准，从而激励领先企业持续改进，并对落后企业施加追赶的压力。 通过每两年对公司每个系统转型进行基准比较，WBA揭示了每家公司相对于同行的位置 、改进的空间以及急需采取的行动。这些基准为公司提供了明确的战略路线图，明确了他们必须做出的承诺和改变。随着时间的推移，它们将展示这2000家公司是否在提升对人员、工人、社区和环境的商业影响方面取得了进步。这些基准使所有人——包括一个由300多家组织组成的被称为“盟友”的社区——能够获得所需的信息，以共同确保私营部门发生变革。 七个系统转换 WB&A已识别出七个系统，如果这些系统得到转型，将具有最大的潜力，引领我们的社会、地球和经济走上更加可持续和韧性的发展路径。（图1）。这些系统包括社会系统的转型、农业和食品系统的转型、去碳化和能源系统的转型、自然系统的转型、数字系统的转型、城市系统的转型以及金融系统的转型。这些转型遵循WB&A的指导原则（详见附录1），为制定基准并识别对于实现SDGs至关重要的关键公司提供了战略框架。 WBA专注于梯形公司(SDG2000具有最大的潜力正面或负面影响其所在系统。SDG2000涵盖公共、私营和国有企业，总营收达4.5万亿美元。这些公司分布于86个经济体，并直接雇用超过9000万人。 图1：七个系统转换 金融机构在这一系统转型框架中扮演双重角色。首先，他们自身也需要进行转型，这是本基准的重点。其次，他们在影响其他六个系统内运营公司的方面发挥着重要作用。为此，除了我们的基准方法和结果对所有人免费开放使用外，WBA还与投资者合作，通过利用我们基准提供的见解来与公司进行互动，包括通过跨行业联盟以积极影响企业的行为改变。 金融体系的关键作用 前方的关键转型以及应对气候变化和加速实现可持续发展目标的紧迫性要求对金融系统采取综合性方法。 金融系统是我们经济的核心。它作为促进、动员和分配资金以实现其最有效利用的facilitator和中介，发挥着关键作用，并在减轻风险方面扮演重要角色。金融机构是理想情况下应在行星边界内分配资源并满足人们和社会需求的系统的一部分。 金融机构的独特地位使它们能够帮助经济活动走上可持续发展之路，符合行星边界和社会规范。通过其商业活动和决定资助、保险以及贷款的条件，金融机构拥有巨大的影响力。它们可以扩大通常被排除在外的群体的金融可及性，可以进行资产剥离，与公司互动并投票支持或反对董事会成员和公司政策。 此外，它们在与政策制定者互动和游说方面可以发挥重要作用。它们可以单独或集体参与政治过程，并且甚至可以影响“游戏规则”。这可能会产生重大影响。此外，由于金融机构在推动经济活动方面具有极其重要的作用，它们往往在决策桌上拥有特殊的地位。 此外，金融机构通过自身的运营活动产生影响，包括他们对待员工、合同工和供应商的方式以及管理社区关系。尽管这通常被认为是最不重要的影响领域之一，但组织影响力的决定因素始于总部。金融机构如何处理其生态系统嵌入在其文化、治理和领导层中，并驱动运营和商业战略中的实践，最终影响产出、结果和整体影响。 然而，今天尽管许多公司已经采取了重要的前进步骤，环境和社会因素仍然被视为外部性，金融系统尚未系统地运作以支持可持续的实体经济。因此，经济活动继续在行星边界之外运行，对人类和地球产生多重负面影响，增加了经济和金融机构自身的系统性风险。虽然一些金融机构正在将其战略纳入可持续性议题，但通常是从财务风险的角度出发，并未考虑其影响。 我们对金融系统转型的愿景是，金融机构的行为不仅应尊重有限的地球资源、确保没有人被落下，还应提供并推动解决方案。这与联合国环境规划署金融行动组（UNEPFI）的观点一致，即金融系统的目的是以支持包容性和可持续实体经济的方式促进经济活动 （UNEPFI2015）。 根据联合国贸易和发展会议（UNCTAD2024）的数据，可持续发展目标的资金缺口巨大且不断增长——每年大约需要额外投资4万亿美元以支持发展中国家。这一数字比疫情前的估计高出超过50%。与此同时，融资差距依然存在，发展中国家平均支付的主权债务利息约为发达国家的两倍。许多国家缺乏负担得起的融资渠道或处于债务困境中。同时，尽管年度气候融资流量有所增加，并在2021/2022年达到了近1.3万亿美元，但气候融资必须至少每年增加五倍，尽快达到所需水平，以避免气候变化的最严重影响（CPI2023）。同时，联合国环境规划署指出，每年高达7万亿美元的“自然负外部性”融资流量远远超过了目前每年仅2000亿美元用于基于自然解决方案的资金努力（UNEP2023 ）。简单来说：挑战巨大，但机遇同样巨大。 金融系统转型的一个重要方面是价值链上不同参与者的相互关联。资产所有者将资产委托给资产管理公司进行管理。通常，资产所有者会受到投资顾问的建议。资产所有者还投资于银行和保险公司，这些机构不仅通过吸收存款和收取保险费来帮助管理和缓解风险，还汇集这些资源以资助经济活动。此外，保险公司为投资者投资的资产和公司提供保险。 银行之间相互放贷。这种相互关联意味着风险和影响会在整个系统中流动。因此，为了实现系统的转型，系统中的所有元素都需要进行过渡，将它们的影响（正面和负面 、有意和无意）纳入其行动中。 此外，许多金融机构涉足多种金融活动，横跨多个行业，这些活动具有共同特征。首先 ，它们都是某种形式的中介机构，管理资产和负债。其次，在这种角色中，它们都会直接影响到人们和地球，直接通过自身的运营活动，以及更为显著地——间接通过政治参与和商业活动。因此，我们在不同子行业的评估提供了金融部门在全球范围内应对由可持续性驱动的转型的准备情况的一个概览。 使用金融系统基准 金融系统基准旨在推动金融系统的转型，并通过评估和排名关键金融机构来激励行动，识别正在取得进展和领导地位的领域，以及需要改进的领域，这些改进既涉及单个机构 ，也涉及行业及其子行业的层面。通过这种方式，基准——就像所有WBA基准一样——为金融机构提供了问责机制。 作为所有利益相关者均可获取的基准，它使各利益相关方、立法者、监管机构和客户能够监督金融机构履行其承诺和实践情况。政策制定者、监管机构和监督机构可以利用生成的见解来指导其政策和监管对话与选择。在此背景下，WBA积极与政策制定者合作，为其在需要变革的优先领域提供信息支持和辩论参考。 该基准还为金融机构提供了改善其可持续性表现及对更广泛金融系统转型贡献的路线图 。金融机构可以通过评估来了解其在操作于行星边界和社会规范内的准备程度与同行相比如何，并有助于识别最佳实践。在这方面，WBA也积极与金融机构合作，无论是单独还是通过不同的协作努力（如与WBA盟友合作、发起实践社区和建立集体影响联盟）。此外，鉴于许多这些具有全球影响力的金融机构彼此之间在各种方式上互为客户，该基准为金融机构相互问责提供了机会，而资产所有者和管理者在这一过程中扮演着特别强大的角色。 评估范围和结构 我们的部门范围 为了调查金融系统的当前状态，金融系统基准考察了400家关键金融机构在各个子领域的影响力，包括资产所有者、资产管理机构、银行和保险公司。请参见图2。 图2：金融部门范围我们的方法侧重于这些行业的共同特征。 金融机构在其财务活动的整个范围内（无论是投资、贷款、投资银行服务、保险承保或咨询）均按集团层面进行评估，而不仅仅是针对某些业务单元或产品线。 此外，金融机构的影响贯穿其所有活动，这意味着评估不仅涵盖业务活动，还包含治理、游说和政治参与，以考察这些活动与可持续性承诺和策略的一致性。 对于跨子行业开展活动的领域，我们主要根据企业规模和其他补充考虑因素确定一个主要行业，同时也会注意到它们与其他子行业的关联。详细内容参见附录2。 这种方法论旨在捕捉各类金融机构的活动，不论其所属行业或商业模式如何。从这一角度来看，尽管不同类型金融机构的角色有所不同，我们仍希望关注更广泛的主题，并认为对所有金融机构设定相同的标准和指标是非常重要的。因此，这些指标在各细分领域中都是适用的。然而，在未来，指标可能会更加具体地针