罗马尼亚税遵从性与收入申报不足研究
引言
本文旨在评估罗马尼亚的税遵从性和收入申报不足情况，特别是针对最低工资工人，并分析其对不同收入群体税负和福利分配的影响。研究还探讨了最低工资政策与税遵从性的关系，以及税政策如何支持最低工资工人并提高税遵从率。了解税收逃漏的程度及其分布对于提升国内税收能力、应对财政赤字至关重要。此外，减少税收逃漏有助于确保税收系统的有效性和促进收入平等。
主要发现
- 平均收入申报不足：经过修正后的平均收入申报不足率为6%。在收入分布的下半部分，存在显著的收入申报不足现象。中位数收入申报不足率为90%，而25百分位的收入申报不足率为83%。
- 性别差异：女性的税遵从性高于男性。
- 行业差异：运输业、建筑业和食品住宿业的税遵从性最低。
- 地区和人口统计差异：不同地区的税遵从性存在差异，不同的人口统计群体也有所不同。
- 社会影响：收入申报不足导致财政能力下降，可能降低针对低收入群体的社会援助效率。这增加了最低工资工人的比例，可能影响最低工资政策。
- 政策建议：通过改进税收管理和合规机制，同时解决导致税收逃漏的社会和经济因素，可以促进税收公平和社会福利，提高财政可持续性，并确保税收系统有效地发挥再分配作用。
背景与意义
提高税收征管是增强国内收入动员的关键组成部分，有助于应对财政赤字。加强国内税收能力对于强化社会保障和人力资本发展至关重要。疫情期间，罗马尼亚为保护社会和经济免受疫情冲击，额外支出占GDP的3.6%。为此，政府需优先考虑国内收入动员（DRM），以改善财政状况。通过提高税收遵从度和减少税收逃漏，政府可以增加收入，减少借贷需求，扩大财政空间。罗马尼亚正通过《复苏和复原计划》中的资源支持税局现代化和数字化，承诺到2025年将税收收入提高2.5个百分点，同时在2026年第二季度将增值税缺口减少5个百分点。
结论
减少税收逃漏不仅有助于提高收入征收，还能减轻财政压力，促进社会福利和财政可持续性。因此，需要综合措施来提高税收遵从度和减少税收逃漏，以确保税收系统有效地发挥再分配作用。
