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司库管理:走向业务、走向数字、走向全球

金融2022-10-31财务云玉***
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司库管理:走向业务、走向数字、走向全球

中兴新云 中国企业全球梦型 财务云 FinancialCloud 司库管理白皮书 走向业务、走向数字、走向全球 www.ztccloud.com.cn 作品原创性与法律责任声明 本报告是中兴新云服务有限公司的研究成果,除特别加以标注其他作者或引用的内容外,本报告不包含任何其他个人或集 体已经发表或翼写的成果作品。中兴新云服务有限公司合法拥有本报告版权,在此声明禁止任何媒体、自媒体在末经书面 授权的情况下违法转载或使用本报告全部或部分内容,同时禁止任何机构及个人出于商业目的使用本报告。 查看、下载本报告电子版 报告课题组 孙彦丛郭窦赵搞施 何费件芳 前 言 2022年1月,国务院国资委正式印发的关于推动中央企业加快司库体 以下简称国资委1号文),明确了司库管理在企业管理中至关重要的战 略地位,也充分表明了中央企业等大型企业集团建设高水平司库体系的 必要性与累迫性。 国资委1号文提出,企业要将司库体系建设作为促进财务管理数字化转型升级的切入点和突破口。建设高水平的司库体系,已然成为企业在政 一流企业的管理基础。 司库管理白皮书,将围绕国资委1号文,深入剖析政策中的司库管理含义, 策要求、数字化变革等因素全面驱动下的必然选择,将帮助企业提升资金管理效率、加强资金风险防控、强化战略与决策支撑,夯实培育世界 全面阐释政策对司库体系的建设要求,为企业由传统的资金管理模式走 向司库体系建设指明方向,并通过搭建司库体系建设框架,提出司库体 系的“4大”核心模块、“4大”管理保障以及“2项”能力支持,为企 业建设司库体系探索路径。报告进一步提出走向业务、走向数字、走向 全球的司库体系优化提升方向,帮助企业构建支撑战略级资源布局的司 库体系,向世界一流全力迈进。 目录 00-0 界定:司库的概念与定位2 1.1司库的概念21 1.2司库的管理定位m 对标:司库管理政策解读5 2.1解构司库管理政策内容5 2.3理解政策中的司库建设要求 11 0-00 践行:司库体系建设 14 3.1司库体系建设框架 14 3.2“4大”核心模块 15 3.3“4大”管理保障 18 3.4“2项”能力支持 21000 提升:司库管理未来走向 23 4.1走向业务 24 2.2剖析政策中的司库管理含义9 3 4 【案例一】某通信技术企业构建应收账款“三环”管理体系26 4.2走向数字27 【案例二】某钢铁制造企业搭建司库监管与分析体系28 4.3走向全球30 【案例三】某大型跨国企业全球司库管理实践31 00-0 结语:建设卓越司库体系,全力迈向世界一流33 界定:司库的概念与定位 当前,随着企业所处的市场竞争环境愈加复杂多变,以及新兴技术的不断选代与发展,司库管理逐渐形成更加完备的体系, 延伸出更加多元化的职能。司库管理已然超越传统的现金预算管理、账户管理和短期流动性管理等资金管理内容,成为更 具战路导向、更全局的现代企业治理机制。 1.1司库的概念 000 2022年1月,国务院国资要正式印发的《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》(国资发财评 规(2022)1号,以下简称国资要1号文)中首次明确提出司库体系的定义:司库体系是企业集团依托财务公司、资金 中心等管理平台,运用现代网络信息技术,以资金集中和信息集中为重点,以提高资金运营效率、降低资金成本、防控资金风险为目标,以服务战略、支撑业务、创造价值为导向,对企业资金等金融资源进行实时监控和统筹调度的现代企业治 理机制。 图1-1司库体系概念 财务公司 司库 管理平台 资金中心 三大日标 提高资金运营效率 阵低资金成本 防控离金风险 两个重点 6资金集中 0信息集中 三个导向 大致据 股务战略 财务 Q云计算 实时监控 支撑业务 创造价值 现代网络信息技术运用 . 工智 go%物联网.. 统筹调废 企业资金等金熙资源 1.2司库的管理定位 000 企业司库的管理定位会受到企业所处行业及性质、企业自身商业模式、企业资金管理现状、企业历史与文化、企业信息化 发展程度等多种因素影响。然而,企业司库的最终目的是支持企业战路目标与曾理要求的落地实现,因此需从经营层面出发, 分析企业不同发展阶段的战路目标,明确司库所需发挥的职能,进而确定司库的管理定位。根据企业不同发展阶段司库所需履行的主要职能及其产生的价值和收益,司库的管理定位可划分为结算型司库、管理型司库、价值型司库以及战路型司 库四类(如图1-2所示)。 图1-2不同阶段司库的管理定位 兴新云财务云 一企业业务扩张时期 企业成熟运营时期 界定:司库的概忘与定位 对格 司库管理政资频读 践行:司库体系建设 提升 司库管理未来定向 企业转型发展时期战路型司库 价值型司库战略融费 ·供应链验资战略投资 、企业发展初期管理型司库·供应商关系与账期制定·金融机构关系管理 结算型司库·提行账户架构优化客户信用与收款 ·银行账产管理项内现会归集 ·资金结算管理动态现金流顶测短期股资管理 第一阶段:结算型司库 结算型司库的职能包括银行账户管理、资金结算管理、短期融资管理、短期投资管理等。企业发展初期,资金管理目标是确保经营活动的正常开展,重点关注资金结算和交易处理,因此,这一时期的企业司库处于结算型司库阶段,主要用于支 持基础交易稳步运行。 经营过程。本阶段司库将进一步拓展管理范围与职能,发 第二阶段:管理型司库 管理型司库的职包括银行账户架构优化、境内现金归集、 动态现金道预测、动态融资与债务管理、外汇与利率风险 管理等。在企业业务迅速扩张的时期,企业规模迅速扩大、 企业资金需求意加强烈,因此在本阶段,企业需要对银行账户架构进行优化,将境内现金归集,通过管理型司库提 升财务管控能力,强化现金流动态预测能力。 第三阶段:价值型司库 价值型司库与全球财务共享服务中心及业务单位有效协同, 防范全球资金风险、提升金融资源价值。 挥应收应付管理及供应链融资职能,为企业降低管理成本。 第四阶段:战略型司库 战略型司库的最终目标是推动集团战略目标的落地实现。战略型司库突出战略融资、战略投资、金融机构关系管理 主动性风险管理等职能的发挥。战略型司库是企业司库体系成熟度最高阶段,具备全球资源配置能力,要求企业业务和管理能力较强且信息化程度较高,适合处于成熟运营时期的企业。战略型司库重点关注业务上战略投融资、金 深度参与业务流程,发挥营运资金管理、供应商关系与账融机构关系管理等内容,通过对司库自身运作过程中的业期制定、客户信用与收款、供应链融资等职能,并将司库财数据进行动态分析,管理金融机构关系,并从战略高度的管理范围拓展至海外,实现全球资金的可视与可控。价主动降低融资成本、控制资金风险、提升投资收益,进而 支持战略决策落地执行。 值型司库适合处于转型发展时期的企业,此阶段企业通过深度业财融合使司库管理能够触合并贯穿企业的整个生产 个 总 体要求 "11项”核心职能O “3大”工作保障○ 对标:司库管理政策解读 O1010 界定;司库的根念与定位 对标司片微理政黄攀读 践行,司库体系建设 提升 “同此管理来宗史向 于2022年1月正式印发的国资委1号文,要求中央企业"将 平、满足外部监管要求、加强财务对企业的战略服务能力 具有重要的指导意义。 国资委1号文的发布,为中央企业等大型企业集团建设司司库体系建设作为促进财务管理数字化转型升级的切入点库体系指明方向,也为企业由传统的资金管理模式走向司和突破口,重构内部资金等金融资源管理体系,进一步加库体系建设做出具体指示,对于帮助企业提升内部管理水强资金的集约、高效、安全管理”,从而“不断增强企业 价值创造力、核心竞争力和抗风险能力,夯实培育世界一 流企业的管理基础”。 2.1解构司库管理政策内容 01010 国资委1号文提出,要坚持系统观念,明确工作目标、加强顶层设计、把握工作原则、改进管理模式,推进司库体系不断 完需和持续优化,实现对资金等金融资源“看得见、管得住、调得动、用得好”。国资委1号文分别从工作目标、总体规划、 工作原则、管理机制出发,对企业建设司库体系提出总体要求,以金船资源有效管理、资金管理风险防控、司库系统建设 开发作为三大重点建设任务,并以加强组织领导、强化考核评价、严格监督间责为司库体系建设提供保障(如图2-1所示)。 图2-1国资委1号文提出的司库体系建设框架 统一管理加集强集中团管迪理金加强连盒顶焊产格管理 现范管理加端皮盗经项融究空保管理 加泽外企业加强供臣还金胜加强战路决照 资全曾理围旁管理支特管理 严格防范,一格防爬资金具翼风险 金融市场风险 *4类”风险防范O 信息系特设计 信息系统安全 “4大”系统要求O 信息系培建设 信息数据管理 强化考核滑价严格监督问责 操作类业务 战略及资源配置类业务 银行账户 债务融资 产严精管理 境外企业 资金结算 现范管理 应收数项 现全预算约束管理 清收管让 供应链金降服务管理 借款与融资 战略决澡支持管理 重点建设任务一:切实加强资金等金融资源的有效管理 国资委1号文国绕银行账户统一管理、集团资金集中管理、资金预算约束管理、债务融资严格管理、资金结算规范管理、 票据使用高效管理、应收款项清收管理、借款与融资担保管理、境外企业资金管理、供应链金融服务管理、战略决策支持 管理十一项核心职能,要求企业加强资金等金融资源的有效管理(如图2-2所示)。 国资委1号文将十一项核心职能分为操作类业务、运营类业务、战略及资源配置类业务,要求企业将银行账户、票据管理、 资金结算等操作类业务和资金集中、债务融资等运营类业务作为司库管理的重点,纳入信息系统,固化管理要求、规范据 作流程,实现穿透监测。有条件的企业要进一步将战路及资源配置类业务纳入司库体系,增强供应链金融服务、战略决第 支持和境外资金管理等能力,全面提升资金等金融资源的管理水平。 图2-2切实加强资金等金融资源的有效管理 运营类业务 作为司库管理的重 作为司库管理的重 有条件的企业要进 点,纳入信息系统, 点,纳入信息系统, 一步将战略及资源 固化管理要求、规 国化管理要求、规 配置类业务纳入司 范操作流程,实现 范操作流程,实现 穿透监测。 库体系,全面提升资金等金融资源的 管理水平。 重点建设任务二:不断强化资金管理的风险防控 国资委1号文将企业主要资金风险划分为资金舞弊风险、合规性风险、流动性风险、金融市场风险四类,要求企业把防范 资金风险作为资金管理的重中之重,按照“统一管理、分级授权”、“不相容岗位分离”和“事权、财权分离”的原则, 通过信息系统固化和规范资金管理内控流程,全面防范资金舞弊风险、合规性风险、流动性风险和金融市场风险(如图2-3 所示)。 图2-3不断强化资金管理的风险防控 “司库的根念与定位 对标 :司库管理政造蜂设 践行:司库体系建设 提升’ 司库管理未定向 资金舞风险 明确管理标准,嵌入系统固化管控银行账户,避免体外循环严格职务分离,消除安全隐患定期检查评估,及时解决问题按月银企对账,差异立即处理 中兴新 资金合规性风险 建立资金支出分级授权审批制度 对于大颜资金事项建立并严格执行“三重一大”集体决策和支付联签制度 建立合规性预警机制,包括支付过程预警、敏感信息预警、异常支付预警、款项到期预警 资金流动性风险 加强资金风险指标的监控 对子企业建立重点监测名单 动态监测经营现金流和债务期限的匹配情况,根据资金缺口提前做好融资接续预案 金融市场风险 加强金融投资、利率、汇率等风险管控,动态监测国内国际市场重要价格梦数变化情况 建立与业务相匹配的风险管理模型,定期评估对冲工具有效性,合理控制各类金融产品风险