斯里兰卡：技术援助报告-取消简化价值-added税并过渡到基于风险的价值-added税退款处理

斯里兰卡简化增值税废除与向基于风险的增值税退税处理过渡

背景

• 斯里兰卡计划于2025年4月废除简化增值税（SVAT）框架，转向传统的增值税退税处理模式。
• SVAT于2011年引入，旨在降低IRD处理增值税退款的数量和金额，但导致约60%的增值税纳税人获取或提供应税服务而无需支付增值税。
• SVAT计划涉及约13,000名增值税注册纳税人，但存在欺诈风险和操作效率问题。
• 斯里兰卡的增值税收入表现低，仅占GDP的0.27%，远低于区域平均水平，SVAT被认为是重要原因。

调查结果

• 新成立的风险管理指导委员会（RMSC）正在推进基于风险的方法，但IRD的运营文化仍倾向于避免风险。
• SVAT废除委员会（SVATRC）成立，但职责尚未完全明确。
• 未能转向基于风险的方法是过渡面临的最大风险，需要高层管理层的支持和思维转变。
• 短期内解决大量未决退款案件不现实，应聚焦于建立有效的退款计划。

技术援助

• 通过两次研讨会和讨论，重新教育官员关于VAT退税的基本原理和必要性，并引入风险分类和基于风险处理退税的概念。

后续步骤

立即/短期行动

• 制定项目实施计划，确定真正的出口商群体，提取相关数据，估算退税账户要求，进行出口商风险评估，制定付款后验证程序。
• 尽快明确识别真正的出口商群体，提取合规历史记录，构建纳税人风险概况，制定低风险退款的付款后验证业务规则。
• 估计未来增值税退税计划的资金需求，并考虑调整资金率。
• 评估提高维持RIP指定门槛的可行性。

战略活动

• 为从SVAT过渡的纳税人提供强大的推出计划，包括针对性的沟通计划和合规促进努力。
• 合并并集中增值税退税业务到独立的出口商增值税退税单位，置于LTU之下。
• 考虑解除或修改中央银行要求在六个月内将出口收入调回的要求。
• 考虑概念验证项目，提前应用风险管理方法并加快对少数低风险出口商的退税。
• 寻求额外的技术援助支持，包括制定项目计划、风险评估、开发业务规则、准备沟通和合规项目计划等。

实施风险

• 制定风险表，包括可能威胁SVAT废除项目成功实施的风险，并进行监控和缓解。

建议行动摘要

• 准备项目实施计划，确定真正的出口商，提取相关数据，估计资金需求，进行风险评估，制定付款后验证业务规则，制定沟通和合规计划，建立独立的出口商增值税退税单位，调整出口收益调回要求，考虑概念验证项目，寻求技术援助支持。