经合组织的税收与发展

税收与发展在经合组织 2009-2024年回顾 缩写词和缩写 AAAA亚的斯亚贝巴筹资行动议程促进发展 ATI亚的斯亚贝巴税务倡议 ISORA IOTA 国际收入调查行政管理 欧洲内部税务组织 APAATAFAfDB 亚行 AEOI BEPS 预付款定价协议非洲税务管理论坛非洲开发银行 亚洲开发银行 自动交换金融账户信息 基底侵蚀和Profit移位 Administrations MIRA马尔代夫税务局 MCAACbC多边主管当局国家交换协议- 按国家分类的报告 MAAC多边互惠公约税务行政协助 STTR多边促进多边公约 CTPA CFA 税务政策和行政中心 财政广播委员会 仪表或 STTRMLI 纳税规则的实施 CRS CbC 通用报告标准国家/地区 MLC执行多边公约 第一支柱的A量 BEPS多边实施税收的多边公约 CbCR 国别报告仪表或 防止BEPS的条约相关措施 CREDAF Cerclederéflexionetd’échangedes BEPSMLI 行政管理部门fi量表跨国公司 跨国企业 DAC发展援助委员会 官方发展 社会发展援助 DRM 国内收入动员 援PC助T 税务合作平台 EOI 信息交流 RA-FIT财政收入管理 EOIR应请求交换信息 信息工具包 FTA 税务管理论坛 SPTR 社会保护税收 全球论坛透明度和透明度问题全球论坛为税务目的交换信息 STTRSDGs 受税收规则约束可持续发展目标 GRP 全球关系计划 TAK 科索沃税务管理局 商品及服 商品和服务税TFTC税务犯罪及其他问题工作队 务税温室气体犯罪 G包H容G性 OECD/G20关于BEPS的包容性框架TIWB无国界税务检查员 框架 ISM信息安全管理 CIAT美洲税务中心 Administrations TIWB-CIUN 联合国-拉加经委会 TIWB刑事调查方案联合国 联合国经济委员会拉丁美洲和加勒比 IDB 美洲开发银行ECOSOC联合国经济和社会 IGF 学院 政府间采矿论坛， 矿物、金属和可持续发展 Development 国际税务学院 UNDPVAT 理事会 联合国开发计划署增值税 IMF 金融犯罪调查WBG世界银行集团国际货币基金组织 免责声明: ThisworkispublishedundertheresponsibilityoftheSecretary-GeneraloftheOECD.Theopinationsexposedandargumentsemployedhereindonotnecessaryreverthe 经合组织成员国或全球税务透明和信息交流论坛成员或捐助国的社会观点。 通过一些政府的资助，本报告和其中描述的活动得以实现。其内容是经合组织的唯一责任秘书处和不一定反映提供资金的政府的公共政策。 本文件以及本文件中包含的任何数据和地图均不影响任何领土的地位或主权，不影响国际边界和边界，以及任何领土、城市或地区的名称。 这项工作的使用，无论是数字的还是印刷的，都受http://www.oecd.org/termsandconditions的条款和条件的约束 2©OECD2024 目录执行摘要 4 能力建设 24 全球关系计划 25 扩大税收多边主义 9 全球论坛方案 26 税收透明度与全球论坛 对抗基础侵蚀和Profit移动和更新国际营业税 包容性框架 优化增值税的包容性政策方法跨境数字贸易的处理 打击税务犯罪和其他fi金融犯罪 不断增加的税收数据全球收入统计 公司税务统计税务管理数据碳定价 10双边能力建设方案29 无国界税务检查员33 12经合组织税务和金融犯罪调查学院35 14税务管理的数字化37 18税收与国际发展议程38 19将官方发展援助追踪到税收39 增加官方发展援助税收的透明度39 20促进发展的税收政策40 21 22税收伙伴关系42 22 23展望未来43 请引用本出版物为：经合组织（2024），经合组织的税收与发展：回顾(2009-2024)经合组织出版社，巴黎， https://doi.org/10.1787/9db734bc-en. ©OECD20243 Executive 摘要 有效的税收对发展至关重要。一个有效的税收制度不仅提高了收入 需要为公共服务提供资金；它也可以支持发展目标。税收可以帮助 通过再分配减少不平等，因为例如，或者在解决健康、环境、和社会目标通过行为 改变。税收也是社会的核心国家与公民之间的合同是核心建立信任和问责制。 4©OECD2024 执行摘要 税收对发展的重要性是 在全球对话中日益得到认可关于发展和经合组织。在全球 fi2008年金融危机，相对较少关注发展中国家在这方面的需求 税收。在经合组织，税收相关活动仅限于全球关系的早期工作 计划（GRP），开展外联培训课程经合组织国际税收标准。 在全球fi金融危机之后，景观 发生了戏剧性的变化。这包括一个不断增长的认识到税收对 发展和对 整合发展中国家的重要性，和发展考虑，进入 司法管辖区已经开始交流。在过去的15 多年来，全球论坛内的合作一直是共同致力于解决 逃税，培养包容性，接受多样性，培养相互支持的精神。自2009年以来，这种合作促进了fi的识别 超过1260亿欧元的额外收入和通过提高税收透明度获得的处罚以及为税收目的交换信息；更多 超过410亿欧元的金额已经被识别为fi 发展中国家。全球论坛的能力- 171 对发展中国家的建设援助一直是 决定性地实现这些可观的收入收益。 fi金融危机也加剧了fi 国际税收对话与架构。关注跨国公司的税收做法 适度的税务外展培训方案 标准，演变为包括一个全面的经合组织参与的重组 发展中国家的税收。在同时，发展考虑因素是 纳入经合组织的税收工作。 在经合组织，作为一个相对的开始 的成员 全球论坛和提高税收透明度和增加 国际合作。全球化和经济的数字化增长 税基侵蚀和Profit的机会在现有的背景下转移(BEPS) rules.Buildingonthesuccessfulofinternational 145 企业和提高了对 fi第一个重要的fi不能在这一领域发展演变是全球论坛的重组 关于透明度和信息交流 2009年税收目的(全球论坛)。这是密切 2010年，经合组织/欧洲委员会多边公约税务行政协助(MAAC) 开启了全球税收合作的新阶段。 由于这些发展，迅速增加 非经合组织成员的数量开始受益于fit 提高跨境透明度和合作 在税收方面，促进他们对fi偷税漏税的努力和其他非法的fi金融fiOWS更有效。 对交换标准的初步承诺请求信息(EOIR)和随后的自动交换标准的实施 fi财务账户信息(AEOI)的有效投放银行保密的终结。 全球论坛已发展到171个成员 截至2024年2月的司法管辖区，其中超过一半是发展中国家。截至2023年底，147 司法管辖区已签署MAAC，125个司法管辖区已承诺开始自动交换 fi的财务账户信息和100多个 的成员 包容性框架 全球论坛内的合作， 司法管辖区在2015年BEPS上合作提供新工具来解决BEPS和 纳入司法管辖区的新承诺采取措施降低相关风险。与 关于税收透明度的法律文书，这些已向所有感兴趣的人提供了行动国家，包括发展中国家。支持 广泛参与正在进行的发展 打击BEPS的方法，经合组织/G20包容性BEPS框架（包容性框架） 建立；145个国家作为成员参加2023年底，包括70个发展中国家。 2021年达成了一项具有里程碑意义的协议，以解决源自数字化的税收挑战 的经济。发展中国家积极参与制定本协议的规则。这项协议导致fi第一次设置通过建立税收竞争 全球最低税收标准。与税收一样透明度标准，一系列技术援助出现了支持发展的方案 各国在实施这些新规则。 多边主义和国际主义的增加税收合作发生了变化 ©OECD20245 在国际发展的道路上。与可持续发展目标的谈判 2015年（SDGs），伴随着亚的斯亚贝巴发展筹资行动议程(AAAA) 达成了一种更普遍的发展方法。 发展被重新定义为一个共同目标，需要所有国家、机构和其他利益相关者 全面整合开发考虑因素在他们的政策和实践中。 为了响应这一普遍的发展议程，经合组织寻求主流发展 系统地跨越其所有的税收工作，超越透明度、信息交流、 和BEPS。 例如，在支持政策制定者和认识到数据对发展的重要性， 经合组织扩大了其数据的可用性关于税收，包括高质量、国际越来越多国家的可比数据 超越经合组织国家。到2023年底，超过160 国家被纳入企业税收统计，超过150个国家在国际调查 收入管理(ISORA)数据库，超过 全球收入统计数据库中的120个，以及更多超过70的温室气体排放定价。 补充税收透明度在在 2010年，经合组织成立了税务犯罪工作组和其他犯罪（TFTC）。TFTC开发了 fi解决这些问题的第一组国际原则 犯罪，这是非法fi金融的关键组成部分 ows.TheTFTCiscomplementedbytheAcademyon 税收和金融犯罪调查。学院 鼓励和支持所有国家实施 有效地figtfi财务的原则和最佳实践 犯罪。five区域中心的约170个司法管辖区参加了由以下机构提供的独特培训 学院。 设计、实施和管理国内 支持实现可持续发展目标的税收政策是对所有国家的挑战。经合组织扩大了其税收政策和管理方面的工作，利用来自发展中国家和响应他们的需求 明确。这导致了产出的组合: 一些集中在特定的fic开发问题上- 如税收和非正规经济，或发展中国家对数字化的要求 税务管理部门；其他人看的是税收趋势，将性别考虑纳入税收和成熟的自我评估工具税务管理职能和流程。 所有这些发展都需要一系列新技能和能力。经合组织和全球论坛秘书处，与BEPS包容性成员一起 框架和全球论坛，提供无与伦比的 获得国际税收方面的专业知识。经合组织和全球论坛有一个独特的能力，提供和促进高质量的能力建设方案。 这些计划的规模和范围已经扩大近年来戏剧性的。他们包括虚拟和多边培训，以及临时和全面的双边方案，达到数以万计的 每年来自150多个司法管辖区的fiCials。根据需求不断发展，他们的支持涵盖 设计中的问题越来越广泛，实施和执行国际 税收。更具创新性的方法是 经合组织扩大其工作 关于税收政策和administration,利用来自 发展中国家和响应 他们的需要口齿清晰。 6©OECD2024 执行摘要 无国界税务检查员(TIWB)倡议，与联合国发展共同开发 方案(开发署)。TIWB提供熟练的专家与ficials的税收一起进行实际审计和调查案件，提供一定程度的支持 这在以前被认为是不可能的。这一举措导致了超过 截至2023年底，额外收入23亿美元。 发展援助在促进 建立有效和可持续的税收系统在可持续发展目标和AAAA。经合组织在 促进讨论和分析的作用 税收方面的发展援助。经合组织有修订了fi社会发展报告框架 自2015年以来，援助(ODA)使跟踪用于支持税收的金额。经合组织 还增加了官方发展援助本身的透明度 征税。因为官方发展援助支出可能是相当大的一部分一些发展中国家的经济，其税收待遇 fi可能会对收入和收入产生显著影响经济更加广泛。随着几个发展 质疑官方发展援助免税的国家，以及 强调政策和程序缺乏明确性， 经合组织已经建立了一个透明度中心所有主要双边捐助者的政策和做法。 与国家和机构的一系列伙伴关系 在全球范围内，所有这些工作都是不可或缺的。他们使技能，经验和功能 经合组织的补充和加强其他组织和实体的(和副 反之亦然)，增强对发展的影响。这些伙伴关系存在于多个层面：全球(例如税务合作平台(PCT) 国际货币基金组织（IMF），联合国 (联合国)和世界银行集团(WBG))；区域(主要是与区域税务组织合作，如非洲税务 管理员论坛（ATAF）或美洲税务管理中心(CIAT)和地区发展银行，如亚洲发展 非洲开发银行(AfDB) 或美洲开发银行(IDB)