越南企业与个人所得税制度
新企业所得税法概览
- 税率调整：从2009年起，标准企业所得税（CIT）税率从28%降至25%，以保持越南在全球和区域市场的竞争力。
- 激励机制：新法提供两类税收优惠税率，分别为10%和20%，针对在特定地区、经济区、高科技领域、基础设施建设和教育行业的新成立公司。
企业所得税法要点
- 一般可扣除条款：允许企业为生产或交易相关的费用进行扣除，但广告和促销费用的上限为10%。
- 税收筹划：强调企业在设立过程中的税收规划，确保合规性。
增值税改革
- 税率结构：增值税率为0%，5%，10%，分别对应不同类别的商品和服务。
- 免税调整：国际运输服务税率从原免税变更为0%，同时明确部分基本商品和服务的税率。
个人所得税改革
- 税率结构：实行累进税率，涵盖多种收入来源，最高税率为35%。
- 税收减免：对符合条件的抚养人提供税收减免。
- 非居民税率：非居民个人所得税税率调整至20%，较之前减少。
注册业务流程
投资项目与注册
- 投资项目评估：外国投资者需准备投资项目并完成注册或评估手续，获取投资证书。
- 许可与分类：投资项目分为三类，分别由不同机构审批，包括BCC、LLC、JSC等。
申请文件要求
- 项目评估：大额项目需进行项目评估，小规模项目则简化注册流程。
- 提交文件：包括投资证书、商业合作协议、公司章程、环境影响评估报告、土地租赁协议等。
此报告全面概述了越南的税收制度及其对企业运营的影响，并详细说明了外国投资者在越南注册业务所需遵循的步骤与文件要求。企业主和投资者应详细了解这些规定，以确保合规运营，并充分利用税收激励政策。
