《中国简报》三月刊深入探讨了中国业务背景下的内部控制与审计主题，旨在了解有效的内部控制系统在中国的实践以及审计在防范欺诈中的角色。以下是总结的关键点：
主要内容概览
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内部控制与审计在华语商业环境中的角色：强调了在经济不确定性增加的情况下，公司对内部控制的关注及对防止欺诈的价值提升。
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中国内部控制与审计法规框架：概述了中国内部控制体系的构建及其合规性，特别提及了针对跨国公司的法规要求，如美国《海外反腐败法》（FCPA）。
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操作审计：内部控制的教训：探讨了操作审计在识别和预防欺诈方面的价值，指出其在小企业中的潜在风险。
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欺诈预防的内部控制清单：提供了一套用于识别内部控制漏洞并防范欺诈的检查清单。
关键数据与要点
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管理意识与欺诈风险：全球调查显示，大部分高级管理层计划在2012年后加强内部控制，以应对欺诈风险。
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小型企业的内部控制：小型企业忽视内部控制审查和审计可能带来严重后果，例如“幽灵员工”欺诈（虚构员工，工资转入实际员工或家属账户）在仅20名员工的企业中也可能发生。
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内部控制与审计在华的独特挑战：中国业务环境中的特定风险和实施内部控制体系的不同理解构成挑战，尤其是对于遵守母公司行为准则或来自其他国家监管规则的公司。
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内部控制定义：内部控制被视为一个过程，旨在为实现三个主要目标提供合理保证：运营的有效性和效率、财务报告的可靠性、以及遵守法律法规。
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内部审计的重要性：内部审计作为评估控制质量的过程，对于识别和预防欺诈至关重要。总部直接委托的内部审计对于发现和预防中国实体中的欺诈具有最佳效果，因为它们可以独立于当地管理层报告问题，并有助于维护信任与透明度。
结论
《中国简报》强调了在华业务背景下建立有效内部控制系统的必要性，并通过讨论内部控制与审计的相互作用，提供了理解和实施这些机制的指导，以有效应对不断变化的商业环境和潜在的欺诈风险。
