2014年亚洲税收比较概览
报告背景与目的：
- 内容范围：涵盖了13个亚洲国家（包括文莱、柬埔寨、中国、香港、印度、印度尼西亚、老挝、马来西亚、缅甸、菲律宾、新加坡、泰国和越南）的税收状况。
- 目标受众：为在亚洲寻求投资机会的跨国公司提供税收策略指导。
主要发现：
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税率对比：
- 公司所得税：不同国家的税率各异，如文莱为20%，印度尼西亚为25%，老挝为24%，马来西亚为26%，菲律宾为30%，泰国为20%等。
- 个人所得税：税率差异显著，从无到高达45%，具体取决于国家的税法体系和居民身份判定。
- 间接税：包括增值税和商品及服务税（GST），税率从5%到17%不等。
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居住与合规要求：
- 对居民和非居民有不同的税收处理方式，尤其是对外国投资者而言。
- 自我评估是普遍采用的申报方法。
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税收优惠与激励措施：
- 提供研发支出的税收抵免、减免，以及特定行业或地区的税收优惠政策。
- 通过投资协议、特定项目等途径给予额外激励。
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税制动态：
- 新加坡计划于2015年实施商品及服务税（GST）替代当前的销售和服务税。
- 马来西亚将从2015年起实施GST。
结论与建议：
- 税收规划对于在亚洲开展业务至关重要，需综合考虑不同国家的税率、优惠措施和合规要求。
- 关注税收协定和双边投资条约，以最大化利用跨境投资的税收利益。
- 对于外国投资者，特别注意居住触发因素和税收计算方式的变化，以避免超额纳税。
实用资源：
- 亚洲简报：提供详细的亚洲税收条约简介、审计指南、合规与审计服务等资源。
- Dezan Shira & Associates：专业机构，提供从公司建立到税务咨询、合规、会计、工资管理、尽职调查等全方位服务。
此报告旨在帮助决策者在亚洲进行投资时，更好地理解和规划税收策略，确保合规的同时优化成本效益。
