理解越南增值税指南
增值税简介与影响对象
增值税（VAT）是一种基于商品和服务增值过程的广义消费税，适用于越南境内的大部分货物和服务买卖。除了出口的商品和服务以及向国外客户销售的商品和服务外，大多数与生产、贸易或消费相关的交易都受到VAT的影响。
主要法律依据：
- 2008年6月3日颁布的第13号2008年QH12号法律
- 2013年6月19日修订的第31号2013年QH13号法律
自2014年1月1日起生效的《关于修改和补充增值税法的法律》对非征税对象、计税价格、税率、计税方法、退税等方面进行了明确。
税收覆盖范围
增值税适用于越南的领土范围内，除非有特别规定，所有用于在越南生产、贸易或消费的货物和服务交易均需缴纳增值税。
特定免税项目包括媒体、住房、金融、机械/设备、进出口、医疗保健、农业/动物/植物、赠品、保险及相关服务、公交巴士和有轨电车服务、年营业额不超过100亿越南盾的商业家庭或个人服务等。
纳税人资格
任何在越南生产和销售增值税应纳税货物和服务的组织和个人，无论其业务类型、形式或组织形式，都需要进行税务登记。此外，从国外进口货物或从国外购买应征税服务的组织和个人也需进行税务登记。
注册流程
进行税务登记是越南境内开展业务的强制性程序。通常，纳税人需在开始商业运营后的10个工作日内完成税务登记。对于无商业登记的组织和个人，或已经取得商业登记证书但在开始营业时才产生纳税义务的情况，同样需要在相应时间完成登记。
非居民企业增值税登记
非居民企业无需在越南进行增值税登记，但若在越南开展业务或获得收入，则由越南一方负责为其进行增值税登记并代缴税款。
增值税税率
越南的增值税税率分为三种：零税率、5%和10%。10%为标准税率，适用于大多数商品和服务，除非另有规定。
特别税率
- 出口货物和服务
- 出口加工企业的工程和安装工作
- 国际运输
- 特定免征增值税的商品和服务
通过以上概述，您可以了解越南增值税的基本概念、适用对象、税率及注册流程等关键信息。对于具体操作和详细指导，请参阅相关法律法规和专业咨询。
