税收合规与改革的关键要素
《税收合规中的创新建立信任》研究报告提出了一个全面框架，旨在加强税收合规和税收改革，特别是在低收入国家。此框架融合了三个关键领域——执法、便利化和信任——旨在解决税收改革的复杂挑战。
主要内容及关键数据：
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税收合规挑战：报告指出，尽管取得了一些成功，但在许多国家税收仍然远低于联合国可持续发展目标所需的15%的国内生产总值（GDP）水平。税收的公平性和效率存在问题，特别是在对富人的征税和对低收入群体的正式及非正式负担上。
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改革的政治障碍：成功不均衡，重大挑战依然存在，这不仅反映了技术挑战，也反映了持续的政治障碍。税收与国家建设之间的联系仍不明朗，税收制度往往未能有效促进发展成果。
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中期收入策略（MTRS）：为了解决这些问题，产生了中期收入策略——一种旨在整体指导税收制度改革的中期方法。然而，这些努力是否足够促进更广泛的社会契约的构建仍存疑问。
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信任与税收制度：报告指出，税收制度的不公正、与税务官员的可疑互动以及服务转化为收入的低效，导致了低收入国家对税收制度的信任度较低。许多非洲国家的纳税人在税收管理上的信任度不足50%，在某些情况下甚至降至30%以下。
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改革框架：报告提出了一个整合框架，强调加强社会契约作为提升税收合规性及建立政治支持的重要手段。这个框架结合了执法、便利化和信任三个领域，旨在提供一个连贯的指导，帮助政策制定者、实践者和研究人员克服改革的障碍。
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案例研究与应用：报告将框架应用于具体税收问题，包括对个人和家庭的直接税、对高净值个人的征税、对公司收入的征税、对中小企业的征税、地方政府征税、税收与技术挑战等方面，以突出整体框架的价值，并确定加强税收合规和改革的机会与战略。
综上所述，《税收合规中的创新建立信任》报告提供了一个综合框架，旨在通过增强信任和建立更广泛的社会契约，解决税收改革的关键挑战，促进可持续的收入增长和公平的税收制度。
