2023年税务转型趋势

洞察力驱动合规 2023年税务转型趋势 摘要 2023年税务转型趋势|摘要 德勤调研洞见五大趋势 面对法律和监管环境的不断变化，许多企业的税务部门都在积极转型，以应对诸如经合组织支柱二、全球间接税合规等带来的种种挑战。税务部门为此需要及时、准确地在企业的全球化运营活动中获取各类与税务有关的数据，并配备拥有数据管理和数字技术专长的人员，与税务团队融合以进行一体化工作。 以下为德勤2023年税务转型趋势研究的主旨 发现。该研究对全球300名高级税务和财务主管进行了调研，并对大型跨国公司的税务主管进行了一系列访谈。 趋势1： 综合数据管理和系统集成是“洞察力驱动型”全球合规的基础 趋势2： 降本增效依然重要，但税务转型的重中之重是遵守不断变化的税收法律法规 趋势3： 寻求外部合作是获取技术能力的首要战略 趋势4： 税务工作不再仅仅由税务部门完成 趋势5： 未来的技能要求将催生“混合型税务专业人员” ©2023。欲了解更多信息，请联系德勤中国。2 1 趋势详情 趋势1：综合数据管理和系统集成是洞察力驱动型全球合规的基础 图1.未来三至五年税务部门的首要任务 2023年税务转型趋势|摘要 遵守新的税法变更 管理有效税率 在税务部门应用环境、社会和治理框架 提高税务部门的效率/ 降低运营成本改善全球争议管理 提高税务流程自动化 管理从所得税到交易税的转变 有充足的渠道获取有经验的 专业人员实施单一的综合税务平台 加强税务部门作为企业战略决策和运营计划顾问的作用 利用先进技术进行情景 建模和预测 实施云端企业资源规划系统 13% 38% 10% 37% 18% 33% 9% 31% 10% 25% 7% 25% 7% 23% 5% 23% 5% 18% 7% 18% 4% 15% 5% 14% 对未来三至五年内税务部门所面临的首要任务和挑战的预计，都表明在不断变化的税务环境下保持合规的重要性。38%的受访者认为首要任务是遵守新的税法变化（图1），43%的受访者认为首要挑战是遵守全球不断变化的税法和法规 （图2）。无论是计算全球税负、遵守支柱二的要求，还是测算全球各司法管辖区应缴纳的间接税，税务部门都需要在集团层面全盘集成的、准确、及时的税务相关数据。 满足合规要求是当务之急。如今合规要求正变得越来越具有挑战性，例如支柱二和电子报告的要求。 所有这些新型合规要求都与技术和数字化密切相关。 JesusBravoFernandez 可口可乐欧洲太平洋合伙人，间接税、转让定价和税务技术主管。 排名#1排名前3 ©2023。欲了解更多信息，请联系德勤中国。3 2023年税务转型趋势|摘要 然而，对许多公司来说，要实现企业税务数据可视化十分困难，在税务部门追求提高效率和获取更优质数据的过程中，整合公司内的税务相关数据（36%）是他们面临的第二大挑战。对许多公司而言，整合改善各个版块技术分散的现状尚有待时日。 图2.未来三至五年税务部门面临的最大挑战 遵守全球不断发展的税收法律和法规 整合全公司的税务相关数据 能够接触到税务专精领域的 专业人士量化备选方案的税务影响 有限的技术、数据管理经验 对技术战略和投资缺乏充分的掌控 全面了解全球纳税总额 远程工作管理 维持专业团队年轻化 取得充足预算 难以制定符合公司战略的 长期预算和愿景 难以与公司的技术转型战略/ 方法保持一致 17% 43% 10% 36% 14% 35% 12% 34% 9% 23% 4% 22% 7% 22% 5% 21% 8% 18% 6% 18% 6% 18% 3% 11% 我们正在研究如何处理各种企业资源规划（和其他）系统，以及如何在这样的企业资源规划系统中实现架构明确、标准一致且数据可视。也就是说哪些技术层面的演变和趋势，能够提高效率并且增加价值。 DirkTimmermans 江森自控全球法定财务和税务业务副总裁。 其他被列为首要挑战的问题包括：能否找到具备税务专精业务能力的专业人员（35%）以及如何量化备选方案的税务影响（34%） （图2）。 排名#1排名前3 ©2023。欲了解更多信息，请联系德勤中国。4 尽管应对不断变化的税收法律法规已成为许多税务部门的首要任务，但提高效率仍是一项重要目标。当被问及税务部门未来三至五年的工作重点时，31%的受访者提到了提高效率/降低税务部门的运营成本——该选项在 12个工作重点中位列第四（图1）。 当被问及转向低成本运营模式的具体优先事项时，受访者最常提到的是全球税收拨备（40%）和税务数据管理（38%）（图3）。与其他领域相比，全球税收拨备领域更多是由企业内的税务部门处理，而非通过外包。但随着企业将其作为实施低成本运营模式的目标，这种情况可能会发生变化。 2023年税务转型趋势|摘要 趋势2：成本和效率依然重要，但税务转型工作的重中之重是遵守不断变化的税收法律和法规 ©2023。欲了解更多信息，请联系德勤中国。5 2023年税务转型趋势|摘要 就大多数税务活动而言，本次调查中将其列为降低成本优先事项的受访者比例与2021年相比有所下降。例如，22%的受访者将企业所得税申报和支付列为降低成本的优先事项，而2021年这一比例为38%。 2021年的调查是在COVID-19大流行的高峰期进行的。 2021年受访者更希望将税务咨询外包用于战略决策，这很可能是对企业同时面临的未知复杂性问题和内部资源不稳定性的一种反应，而现在这些问题都已得到缓解。然而，目前对支柱二和其他合规问题的关注度更高，超过了对成本的顾虑，这表明未来外包活动将会增加。 图3.未来一到两年内转向低成本资源配置模式的优先事项 2021VS2023 44% 35% 45% 40% 38% 全球税收拨备税务数据管理 税务管理与风险 35% 34% 税务政策咨询 30% 34% 转让定价文件 31% 33% 法定账目编制 34% 29% 间接税申报和支付 38% 27% 为战略决策提供税务咨询 38% 28% 企业所得税申报和缴纳 2023 2021 注：本题为多选题，因此各选项百分比加总将大于100%。2021年的调查不包括税务数据管理这一选项。 ©2023。欲了解更多信息，请联系德勤中国。6 ©2023。欲了解更多信息，请联系德勤中国。6 3 趋势3：寻求外部合作是获取技术能力的首要战略 2023年税务转型趋势|摘要 我们非常依赖我们的外包供应商作为我 长期以来，外包一直是税务部门的普遍做法，现在依然如此。约四分之三的受访者表示，他们将通过传统外包或托管服务外包，即由第三方供应商运营某项活动的方式，继续完成一项或多项税务工作 （图4）。 们在世界各地的内部税务团队。外包供应商就好像是我们在当地的“千里眼”和“顺风耳”，因为在所有这些管辖区派驻人员在经济上是不合理的。 杰玛-贝克 HaleonPLC（赫力昂公司）税务主管 图4.外包的广泛使用 26% 内部资源作为所有税务活动的主要方式 74% 外包作为一项或多项税务活动的主要方式 外包=传统外包或由第三方运营某项职能/活动 ©2023。欲了解更多信息，请联系德勤中国。7 ©2023。欲了解更多信息，请联系德勤中国。7 2023年税务转型趋势|摘要 长期以来，外包一直被认为是提高效率的工具。但现在，获取技术工具已成为一个更为重要的驱动因素。受访者认为在各项外包带来的价值中，获取最新技术能力（54%）比降低运营成本（51%）还要影响深远（图5）。减少技术方面的资本投资需求（45%）也经常被列为一项重要优势。外包可以为税务部门提供一种战略，使其获得当前环境所需的技术工具和专业知识。如果在企业内部开发这些增强功能，则需要大量的资本投资。 技术不单影响着税务运营的方方面面，更对如何实现这些转型发挥着关键作用。许多受访者表示，实施单一的整合式税务平台是未来几年的主要优先事项，因为他们需要提升效率和数据访问能力。 图5.公司从外包税务部门的整个活动或职能中或有获利 获取最新的技术能力54% 26% 降低运营成本51% 27% 获得税务方面的专业知识46% 34% 减少技术投资的资本需求45% 33% 能够根据需要灵活、快速扩展税收业务45% 37% 将与技术系统或流程相关的风险 转移给第三方 43% 35% 重新分配现有税务团队以实现其他战略目标 40% 30% 主要/重要一些 ©2023。欲了解更多信息，请联系德勤中国。8 4 趋势4：税务工作不再仅仅由税务部门完成 2023年税务转型趋势|摘要 自2016年以来，企业似乎越来越多地尝试由另一个财务职能部门、共享服务中心开展，或外包第三方供应商等来完成税务工作（图6）。而新冠疫情以及突发的远程工作需求所带来的人力资源和技术挑战，都迫使这一趋势在2019年至 2021年间加剧。2023年的调查发现这 一趋势有所缓和。与2021年相比，受访者群体中表示由非税务团队从事全球税收拨备、企业所得税申报和支付、以及间接税申报和支付的比例有所下降。然而在本次调查中，图6列示的五项税务活动由非税务团队进行的公司的百分率比大流行之前的2019年更高。而且自 2021年以来，外包法定账目和同期资料准备的意向持续上升。 图6.从2016年到2023年在税务部门之外开展的具体税务活动 90% 80% 70% 60% 50% 40% 2016 2019 2021 2023 上图显示了2016至2023年期间，主要借助企业税务部门以外资源来完成有关合规工作的受访者比例 全球税收拨备同期资料准备 企业所得税申报和支付间接税申报和支付 法定账目 ©2023。欲了解更多信息，请联系德勤中国。9 2023年税务转型趋势|摘要 趋势5：未来的技能要求将催生“混合型税务专业人员” 2023年税务转型趋势|摘要 35%的受访者在被问及未来几年面临的挑战时表示，他们预计在获得税务专业技能人员方面将面临困难。但许多税务部门正在寻找能够跨越多个领域的专业人才，这也符合税务部门与其他职能部门更紧密合作的需求。与技术相关的技能显然也是如此。UCB税务主管DennisBeyers在谈到税务部门所需的人才时这样描述道， ……具备信息技术和税务技能的混合型专家——在市场上几乎找不到。 DennisBeyersUCB税务主管 跨领域的技能组合对于税务部门努力成为企业的贴身顾问也至关重要。这种技能组合既包括业务知识，也包括软技能（图7）。随着税务部门重组并适应不断变化的法律和监管环境，他们需要培养具备新技能，尤其是数据管理技术的专业团队。当被问及税务部门在未来三到五年内最需要哪些技能时，受访者最常提到的是数据分析、数据驱动的战略洞察力和数据管理技能（44%）——这反映了数据驱动决策的重要性与日俱增，以及政府对直接获取公司税务数据要求的提高（图7）。 图7.未来一到两年税务部门最需要的技能（受访者最多可选择三种技能） 数据分析、数据驱动的战略洞察力和数据管理 专业税务技能交易税技能 44% 45% 36% 40% 35% 技术转型和流程再设计 风险管理 29% 43% 29% 新兴监管合规领域的专业知识 跨业务咨询技能外部利益相关者管理 业务流程技能 27% 36% 25% 36% 25% 28% 25% 沟通技巧10% 2023 2021 注：本题为多选题，因此各选项百分比加总将大于100%。有些技能选项仅出现在2023年的调查中。 ©2023。欲了解更多信息，请联系德勤中。10 2023年税务转型趋势|摘要 另一个需要取得更大进展的领域是建立成为企业可信赖的顾问所需的能力。只有37%的受访者表示他们的税务部门已全面实施了相关流程，以便在企业决策中充分考虑税务因素。但几乎所有其他受访者都表示，这项工作正在进行或处于规划阶段。只有不到五分之一的受访者表示，他们的税务部门已经采取或计划精简人员。鉴于对税务部门提出的新的和不断变化的要求，大多数公司似乎都认为缩减税务部门的人员编制并不是一项