估价较大利益不同收入回收计计划下适合 55 一 <unk> 子计划实际成绩清零放的效率和公平性 （ 英 ）

授权公开披露 授权公开披露 政策研究工作文件10592 评估意大利不同收入回收方案下55个零排放净排放方案的效率和公平性 CarloOrecchiaValerioFerdinandoCalaFabianadeCristofaro HasanDudu 宏观经济、贸易和投资全球实践2023年10月 政策研究工作文件10592 Abstract 意大利的主要目标之一是改革和现代化税制，以提高税收效率，改善环境可持续性和区域经济成果，符合欧盟战略。在欧洲绿色协议的框架内，意大利致力于为到2050年成为第一个气候中立地区的目标做出贡献（“适合55岁”一揽子计划）。作为实现2050年目标的中间步骤，欧盟必须到2030年将温室气体排放量与1990年的水平相比减少至少55％。碳定价是该提案的核心 ，但全面实施碳定价也将产生倒退效应，损害贫困家庭，并对经济产生不利影响，降低企业竞争力。本文评估了“适合55”一揽子计划的碳定价建议对福利，部门生产和收入分配的影响。为了解决不利的社会和经济影响，它比较。 不同的收入回收计划将税收负担从主要的直接和间接税转移到碳排放。研究发现，有针对性的收入回收政策可能会大大减少负面影响。该分析采用了意大利财政部的区域和环境可计算一般均衡模型，该模型是由意大利经济部在世界银行的技术援助下开发的一种新的（递归）动态可计算一般均衡模型。它具有详细的能源规范，允许生产中的资本/劳动力/能源替代，所有需求代理的燃料内能源替代，多输出和多输入生产结构，具有11种不同类型的扩展能源系统技术，多个家庭解决分配影响 ，以及有关意大利税制的详细信息。 本文是宏观经济学，贸易和投资全球实践的产物。这是世界银行为开放其研究并为世界各地的发展政策讨论做出贡献的更大努力的一部分。政策研究工作文件也发布在http://www.worldbank.org/prwp的Web上。可以通过hdudu@imf.org与作者联系。 政策研究工作文件系列传播了正在进行的工作结果，以鼓励就发展问题交换意见。该系列的目标是快速得出发现，即使演示文稿还不够完善。论文带有作者的姓名，应相应地引用。本文表达的发现、解释和结论完全是作者的观点。它们不一定代表国际复兴开发银行/世界银行及其附属组织的观点，也不代表世界银行执行董事或它们所代表的政府的观点。 由研究支持团队制作 评估企业的效率和公平性F在意大利不同的收入回收计划下，它为55一揽子净零排放1 由 CarloOrecchiaa,ValerioFerdinandoCalaa,FabianadeCristofaroa,HasanDudub 财政部；意大利经济和财政部，意大利。 b国际货币基金组织。HasanDudu在编写工作文件期间与世界银行合作。 1本文是由财政部-意大利经济和财政部在“改善意大利增值税和消费税政策的评估”项目下开发的，该项目由欧盟与DG改革和世界银行合作资助。我们特别感谢玛丽亚·特蕾莎·蒙特杜罗、马尔科·曼佐、保罗·迪·卡罗、西尔维娅·卡塔、加维诺·穆拉、扬·伊格纳西·维塔耶夫斯基-巴尔特维尔克斯、玛丽亚·亚历山德拉·图利奥、埃莉萨·福斯科、帕斯夸莱·贾科布、弗朗西丝卡·拉塔、洛伦佐·马尔切蒂、阿勒我们也要感谢SOGEIspa的支持。文件中表达的观点没有反映附属机构的观点。通常的免责声明适用。 1Introduction 无论是在气候变化的背景下，还是在俄罗斯入侵乌克兰造成的能源危机情景下，绿色转型都变得比以往任何时候都更加紧迫。为了应对气候变化的挑战，2020年通过的《欧洲绿色协议》（见欧盟2020年）为欧盟的气候，能源，运输和税收政策制定了适合有效应对环境退化威胁的道路。作为欧洲绿色协议的一部分，与欧洲气候法，欧盟成员国商定了到2050年实现气候中立的宏伟目标，即所谓的“适合55”一揽子计划。根据这套措施，作为一个中间步骤，成员国承诺到2030年将排放量与1990年的水平相比至少减少55％。其重大承诺是开发新的政策评估工具的机会，特别是在新的能源危机情况下，这似乎破坏了雄心勃勃的“适合55”目标的实现。能源价格的上涨和与俄罗斯联邦的国际关系的恶化已经影响到经济活动、就业和家庭生活条件，因此需要新的政策战略。开发和测试具有详细能源结构的新经济模型可以在设计快速政策响应和评估能源危机选择方面发挥重要作用。 本文主要有两个研究目标，即对现有文献的新颖贡献。从方法论的角度来看，我们提出了财政部的意大利区域和环境可计算一般均衡（IRENCGE-DF，此后），旨在满足当前新的政策需求。正如我们将看到的那样，IRENCGE-DF的结构使其非常热门，对于分析来自欧盟立法或国际政治局势的不同政策情景非常有用。IRENCGE-DF是一个单一国家的CGE模型，具有区域和环境模块，针对为意大利构建的特定社会会计矩阵（SAM）量身定制。这是一个多部门，多家庭的CGE模型，基于一组方程式，旨在捕获经济结构和诸如公司，家庭，政府和世界其他地区的行为反应。这提供了一个非常丰富的框架来模拟政策变化，并追踪对关键经济变量的影响，包括收入和支出流动。该模型包含一个环境模块，该模块具有详细的能源规范，允许在生产中进行资本/劳动力/能源替代，在所有需求代理中进行燃料内能源替代，多产出多投入生产结构，扩展了11种不同类型的技术，包括可再生能源和清洁能源，以及扩展的环境政策，可以模拟碳税和碳排放对不同部门的影响。 从政策角度来看，IRENCGE-DF模型的全面环境和税收结构使其非常适合分析广泛的政策方案 。特别是，通过限制排放水平并让模型计算与该上限一致的内生价格，在模型中分析了“适合55”包。由于对税收建模的广泛关注，IRENCGE-DF模型能够根据燃料和电力的能源含量和环境绩效，将新的税率结构适当地适应各种情况，并通过在范围内包括更多产品并取消当前的一些豁免和减免来模拟更广泛的应税基础。以下各节将讨论几种仿真方案。 本文的其余部分组织如下。在第2节中，我们介绍了数据和方法，回顾了IRENCGE-DF模型的主要方面。在第3节中，我们介绍了政策模拟的结果。最后一节总结了一些政策含义。 2数据和方法 2.1SAM施工 该模型在2017年SAM上进行了校准。我们通过使用最新的公共经济和财务文件（即意大利年度预算法律等）产生的宏观经济变化，将基准数据更新到2020年。 SAM中包含的信息是通过合并国民账户数据获得的，例如2014年的国民账户矩阵，2017年的供应使用表和欧盟统计局的数据。此外，我们将缺失的信息与财政部提供的纳税申报单数据相结合。 国民账户数据提供了关于活动和商品水平的最终和中间消费的详细信息，尽管它们没有关于税收的详细信息。因此，我们使用纳税申报数据来分配每种商品的税收和补贴。在表1中，我们提供了分析中使用 的集合和结构的描述。出于本研究的目的，SAM区分了77项活动，68种商品，10个家庭群体和10个税种。 林业 Construction 钓鱼 汽车贸易 采矿 批发贸易 煤炭 零售贸易 油 陆路运输 气体 水路运输 食品 航空运输 纺织品 仓储运输 木材 邮政 纸张 住宿-食品-服务 印刷 发布 可乐和pp 电影电视 化学品 电信 Pharmaceutical Computer-prog-Information-servv 橡胶和塑料 财务服务 非金属矿物产品 保险 碱性金属 Aux-to-financial-svcs-insurance 金属制品 房地产 表1：模型定义中使用的集合 设置说明 ￿￿￿ 全套SAM帐户 ￿￿(￿￿￿) Armington代理商集-包括所有生产活动和最终需求 ￿(￿￿) 一套生产活动 ￿￿(￿￿) 其他Armington代理商-主要是最终需求帐户 ￿￿(￿￿) 最终需求账户(不包括贸易和运输保证金账户) ℎ(𝑜𝑎) 家庭账户 ￿(￿￿) 其他最终需求账户 ￿￿(￿￿￿) 商品 ￿(￿￿) 能源商品 ￿￿￿(￿￿) 非能源商品 ￿ 消费商品 ￿￿￿(￿) 消费商品中的能源束 ￿￿￿￿￿(￿￿￿) 机构（用于转让） ￿￿(￿￿￿) 生产要素 ￿(￿￿) 劳工类别 ￿￿(￿) 非熟练劳动力类型 ￿￿(￿) 熟练的劳动类型 ￿￿￿(￿￿) 土地类型 ￿￿￿(￿￿) 大写类型 ￿ 复古（旧的和新的） 表2：部门覆盖率 农业污水处理-废物 计算机-电子 法律-会计-咨询 电气设备 建筑工程 机械-设备-NEC 科学研究发展 机动车辆拖车 广告 其他运输设备 其他-专业-兽医 家具-其他-制造 租赁租赁 修复-安装 就业活动 传输和远端。 旅行社-旅游 煤线 其他服务 GasBL 公共行政 WindBL Education HydroBL Health OilBL 寄宿护理 OtherBL 创意-艺术-文化 汽油 Sports HydroP 会员组织 OilP 计算机和个人物品的修理 SolarP 其他-个人-服务 Gdt 家庭 Water Taxes 意大利主要税种的信息是通过将纳税申报表数据与Istat（意大利国家统计局）国民账户的信息进行核对而获得的。在模型中的商品税中，明确考虑了以下内容： 增值税（VAT），其总额由Istat公布，根据财政部（DF）开发的增值税微观模拟模型按商品分配。 Istat发布的Excises及其所施加商品的详细信息已按商品进行了相应分配，并使用Istat的使用表与中间和最终消费相关联。 进口关税是通过将估计的进口关税应用于进口来计算的。 其他净产品税（其他间接税减去产品补贴）是通过从Istat在2017年供应表中公布的产品净间接税中减去按商品划分的增值税，消费税和关税来计算的。 明确考虑的按活动划分的税收如下： 公司所得税IRES（“Impostaslredditodellesocietà”）和区域生产税IRAP（“Impostaregioaleslleattivitàprodtitive”）加在一起，并使用DF（财政部）提供的纳税申报表数据按活动分类。隐性税率是以营业盈余为税基计算的，会增加每家企业使用的资本成本。 从使用表中检索雇主（SSCEmployer）支付的社会保障金，该表定义为按经济活动部门划分的 普通工人的雇员收入与工资总额之间的差额；随后，该值根据技能类别的类型进行分类：低技能，熟练和高技能。 Istat按部门公布其他生产税。由于IRAP被认为与IRES一起作为SAM中的单独条目，因此减去其金额以获得其他生产税作为剩余价值。 最后，家庭的直接税包含在模型中，并被视为一个单一条目，该条目将所得税（impostasuiredditidellepersonefisiche（IRPEF））和IRPEF附加费，替代税（没收混合税，租金，资本所得税等）以及其他特殊制度和雇员支付的社会保障缴款。 2.2IRENCGE-DF模型 模型概述 意大利区域和环境可计算一般均衡财政部（IRENCGE-DF）模型是由意大利经济部在世界银行的技术援助下开发的（递归）动态单一国家可计算一般均衡（CGE）模型。它基于世界银行的MANAGE-WB模型（世界银行，2023年），该模型又基于vaderMesbrgghe（2021）中记录的MANAGE模型 。 IRENCGE-DF旨在专注于能源，排放和气候变化。除了单一国家CGE模型的标准特征外，IRENCGE-DF模型还包括详细的能源规范，该规范允许生产中的资本/劳动力/能源替代，所有需求代理商的燃料内能源替代以及多输出多输入生产结构。此外，该模型引入了家庭异质性，以更好地分析环境和能源政策对福利和不平等的影响，并将代表家庭分为十个家庭组。收入来源和消费结构反映。 来自统计家庭调查的信息。劳动力增长是外生的。资本积累来自储蓄/投资决策。该模型具有资本的老式结构，允许油灰/半油灰假设和已安装资本的缓慢流动性。 该模型允许广泛的生产率假设，其中包括能源效率的自主改进，这可能因代理商和能源载体而