健全的资本规划流程 ： 基本要素

巴塞尔委员会论银行监管健全的资本规划流程:基本要素声音实践January 2014 该出版物可在国际清算银行网站 (www. bis. org) 上查阅。©国际清算银行 2014 年。保留所有权利。简短摘录可转载或翻译提供的来源说明。ISBN 92 - 9131 - 209 - 6 (打印)ISBN 92 - 9197 - 209 - 6 （ 在线 ） Contents1. Background ................................................................................................................................................................................ 12. Objective.......................................................................................................................... 13. Fundamental 组件 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 2(a) 内部 control and 治理 .............................................................................................................................. 2(b) Capital policy and 风险 捕获 .................................................................................................................................. 3(c) 前瞻性 视图 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 5(d) 管理层 框架 for 保存 资本。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。 64. Conclusion .................................................................................................................................................................................. 7健全的资本规划流程 ： 基本要素iii 1.Background金融危机的一个重要教训是 ， 银行组织 (“银行 ”) 需要加强他们的资本规划流程。观察到的一些弱点反映了银行的没有足够全面、适当前瞻性或足够形式化。因此 ， 一些管理团队低估了银行固有的风险商业战略 ， 反过来 ， 错误地判断了资本需求。在缺乏全面信息的情况下 ， 部分银行继续分红和在本可以保留资本以使普通股免受潜在风险的情况下回购普通股未来的损失。一些银行还发行了大量的资本工具 — — 比如混合债务 — —最终被证明没有能力吸收已实现的损失。总之 ， 许多银行没有扩大他们的决定关于监管资本的水平和构成对经济变化的潜在影响conditions.在金融危机期间和之后 ， 某些司法管辖区的官方部门压力测试 ， 以评估银行在其金融体系内的资本充足率。由于紧迫的需要确定银行是否有适当的资本 ， 第一轮官方压力测试通常不包括对银行本身用于预测潜力的流程的评估capital needs and to manage capital sources and uses on an ongoing basis. More recently, supervisorshave began to codify their expectations for what constitutes sound capital planning. In sum, those规划流程使银行组织的管理层能够做出明智的判断支持银行业务战略所需的适当数量和资本构成在一系列潜在的情景和结果中。2.Objective巴塞尔银行监管委员会1(“巴塞尔委员会 ” ， 或“ 委员会 ”) 已经进行了练习 ， 以了解不同 si 银行的资本规划流程ZES 、风险概况和商业模式已经发展。这是通过非正式的数据收集完成的2和比较现有的监管知识和实践。这一努力与巴塞尔委员会长期以来的 -强调银行需要有强有力的内部控制、治理和风险管理过程s 。它还扩展了 “增强功能 ” 中提出的监管期望。巴塞尔协议 II 框架 “3由巴塞尔委员会于 2009 年 7 月发布。该 2009 年出版物强调有效的资本规划和长期资本维持的重要性。1巴塞尔银行监管委员会为银行监管事务的定期合作提供了一个论坛。它寻求在全球范围内促进和加强监管和风险管理做法。该委员会由来自阿根廷、澳大利亚、比利时、巴西、加拿大、中国、法国、德国、香港特别行政区、印度、印度尼西亚、意大利、日本、韩国、卢森堡、墨西哥、荷兰、俄罗斯、沙特阿拉伯、新加坡、南非、西班牙、瑞典、瑞士、土耳其、联合王国和美国。巴塞尔委员会的观察员是: 欧洲银行管理局、欧洲中央银行、欧盟委员会、金融稳定研究所和国际货币基金组织。23非正式地收集了关于非洲 15 个成员国银行资本规划过程的信息 ，Asia, the Americas, Europe and the Middle East. Most of these banks provide commercial and retail banking services. Some of较大的银行也从事资本市场和资产管理活动等。www. bis. org / publ / bcbs157. pdf健全的资本规划流程 ： 基本要素1 本文没有提出新的资本规划指南。相反 ， 它提供了良好的实践在一些银行观察到促进银行资本规划流程的整体改善实施巴塞尔协议 III 框架所必需的。它并不是要描述一个理想的状态 ， 因为银行的实践和流程预计将继续改进和发展。这篇论文也不是为了概述一种一刀切的资本规划方法 ， 因为据了解 ， 银行需要采用适合其具体情况的解决方案。3.基本组件本文的其余部分概述了健全资本的四个基本组成部分规划流程:(a)(b)(c)(d)内部控制和治理资本政策和风险捕获前瞻性观点资本保全管理框架第 (A) 节描述了正式的资本规划过程的重要性 ， 即通过有效的治理结构进行管理。第 (B) 节讨论了资本政策的作用在编纂高级管理层在做出资本决策时将依赖的指导方针时deployment or preservation. It also repeated the importance of sufficient risk capture. Section (c)强调了将关于潜在资本需求的前瞻性措施纳入bank ’ s capital planning process. The final section summarises the need for a formal management考虑并优先考虑可采取的一系列保护资本的行动。如下所述 ， 合理的做法通常涉及纳入保守的假设关于将压力下的资本行动纳入资本计划的合理性 ， 并应用适当的对管理层执行这些行动的能力的怀疑程度假定银行是随着严重情况的发展而受损。在最好的例子中 ， 资本计划包括一个明确的指示向决策者说明他们可能可行地考虑在集团或业务线水平。(a)内部控制和治理银行如何构建其资本规划流程存在相当大的差异。在一些银行 ，The various responsibilities associated with capital planning are divided along functional lines. For例如 ， 分配给业务部门的专家负责确定资本目标和管理他们与他们相关的业务。这些估计被汇总到一个公司范围内资本充足的观点。其他银行依赖于更集中的模型。在这个模型中 ， 一个中心组制定在公司范围内使用的假设 ， 并有权和责任审查和challenge the estimates produced by individual areas of the bank. Irrespective of how a bank ’ s capital规划过程是导向的 ， 它应该以产生内部一致的良好实践为目标以及对银行当前和未来资本需求的连贯看法。重要的是 ， 资本规划过程反映了来自各地的不同专家的意见a bank, including but not limited to staff from business, risk, finance and treasury departments. There应该是内部资本规划、预算和战略规划流程之间的紧密联系a bank. Collectively, these experts provide a view of the bank ’ s current strategy, the risks associated with该战略 ， 并评估这些风险如何影响内部资本需求和监管标准。否则 ， 银行可能会冒着制定不2健全的资本规划流程 ： 基本要素 准确反映各个业务线正在追求的战略或其范围内不完整的战略 ，导致集团层面的资本目标可能过于乐观。拥有健全资本规划流程的银行有一个正式的流程来确定The situations where competing assumptions are made. In this context, differences in strategic planning and整个银行的资本分配都在逐步升级 ， 以供高级管理人员讨论和批准。更多具体而言 ， 这可能包括 ， 例如 ， 一个业务部门是否可以接受预期贷款余额的快速增长 ， 而一个互补的业务部门可能会假设这样的贷款余额急剧下降余额。在许多银行观察到的一种良好做法包括披露资本计划及其基础流程和模型进行定期独立验证。这一层的审查对于确认流程是强大的 ， 一致地应用 ， 并保持与银行的商业模式和风险状况。一般来说 ， 高级管理层和董事会4参与了资本规划过程。5合理的做法通常涉及管理委员会或类似机构在银行董事会的主持下工作 ， 指导和审查与资本规划。通常 ， 董事会阐述了支撑资本的原则planning process. Those principles may include the forward strategy for the bank, an expression of risk胃口和在将资本再投资于银行之间取得适当平衡的观点运营并为股东提供回报。资本规划流程治理更强的银行要求董事会or one or more committees thereof to review and approve capital plans at least annually. Those same各机构在评估时还必须考虑资本规划过程的结果业务发展和战略。资本计划中的分析为资本行动提供了信息董事会考虑的事项 ， 例如 ， 是否重新确认或更改普通股股息或普通股回购计划和 / 或发行监管资本工具。In cases where this decision - ma