通过科技改变企业内部的税务职能——迈向2020年的实用指南

kpmg.com/cn通过科技改变企业内部的税务职能迈向2020年的实用指南 1 王磊 (Lachlan Wolfers)，BEc LLB (Hons) MTax (Hons) FTIA，现任毕马威中国税务科技主管合伙人，兼毕马威间接税亚太区主管合伙人。2 冼嘉贤(Alexander Zegers), BSc, MSc, EMITA，现任毕马威中国税务科技总监，兼毕马威税务数据和分析服务亚太区总监。他是毕马威税务智能解决方案创始人之一。3 赵啸尘，BSc, MSc，现任毕马威中国税务科技助理经理。毕马威中国王磊1、冼嘉贤2、赵啸尘3著© 2018 毕马威会计师事务所 — 香港合伙制事务所，是与瑞士实体 — 毕马威国际合作组织 “( 毕马威国际”) 相关联的独立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。 目录第一部分 引言 .................................................................................................4如何使用本刊 ...................................................................................................6主题⸺帮助企业了解问题所在 .......................................................................7秘密分享⸺重要框架 ......................................................................................8税务科技如何提供帮助？ .............................................................................8变革将循序渐进 .........................................................................................9态度务实 ..................................................................................................10 第二部分 立即启程 ........................................................................................12第1章⸺为什么要这样做? ............................................................................14额外的X因素⸺科技投资的助燃剂 .........................................................15提高数据分析和风险剖析能力 ..................................................................15提高数据收集及/或汇总能力 ....................................................................16税务机关取得了哪些成果? .......................................................................17有哪些因素可能阻碍税务科技投资? .........................................................17第2章⸺应该做什么? ....................................................................................18第1类⸺将税务合规流程自动化 .............................................................18第2类⸺见解性解决方案 ........................................................................20第3类⸺流程管理解决方案 ....................................................................23第4类⸺配件、组件和基础设施 ...............................................................24第3章⸺谁来做？ ...........................................................................................26第4章⸺如何做？ ...........................................................................................30第5章⸺这在国内是否可行？ .........................................................................34 第三部分 展望未来 ........................................................................................36智能自动化科技 .............................................................................................37第一阶段⸺基础流程自动化 ...................................................................38第二阶段⸺强化流程自动化 ...................................................................39第三阶段⸺认知自动化 ..........................................................................39这意味着什么？ .........................................................................................40分布式记账技术（即区块链） ...........................................................................41 结论 融会贯通 ...............................................................................................44 术语表 ............................................................................................................46联系我们 ........................................................................................................47© 2018 毕马威会计师事务所 — 香港合伙制事务所，是与瑞士实体 — 毕马威国际合作组织 “( 毕马威国际”) 相关联的独立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。 引言第一部分转型时需要谨记，在税务职能中使用科技需要的不仅仅是使用时髦的新产品，或跟随他人的步伐。© 2018 毕马威会计师事务所 — 香港合伙制事务所，是与瑞士实体 — 毕马威国际合作组织 “( 毕马威国际”) 相关联的独立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。 最近，一名澳大利亚记者指出当今世界正“处于科技狂喜和科技恐慌之间”4，这的确表明面对科技的迅猛发展⸺甚至越来越多的人称之为“第四次产业革命”，我们既感到无比激动，又十分害怕。这场蓄势待发的革命使许多企业财税人员感到焦虑，他们担心跟不上发展的步伐，同时又不确定应从何处出发。事实上，“颠覆”一词常被用来描述这场革命的影响，但它更多唤起的是人们内心的恐惧，而不是使人联想到教育和机会。因此，我们出版本刊的目的在于向财税人员提供框架，使他们能够参与其中，学习基础知识，并开始采取行动，以便最终能主动收获利用科技管理税务职能的硕果。 市场上探讨“未来税务职能”的刊物种类繁多，常使用晦涩的术语来描述如何转变税务职能，以更好地利用人工智能、机器人流程自动化、区块链、机器学习、扩增实境和虚拟实景等领域的科技发展成果。坦率而言，部分这类出版物可能会加剧“科技狂喜”和“科技恐慌”两个极端之间的差距。本刊特意不延长时间的跨度，而着重探讨今后2至3年的情形，目的是实事求是。国内大多数企业内部税务部门目前常用Excel表格这一技术手段，管理企业内部的税务合规工作，做的比较好的企业则将这些表格储存在企业内部公共盘，这是一个现实。另一个现实是大多数大中型企业仍通过从财务团队内部雇用大量人手组建其税务部门，而这些财务团队成员发挥的作用往往过于以流程为导向，例如，手工开具增值税发票、大量地从企业业务部门获取资料和数据，或在企业的财务报表、纳税申报表、企业资源计划（ERP）系统与金税系统之间不断调整或核对。本刊物的核心观点是如果要通过科技转变企业内部税务职能，企业需要循序渐进，即习惯于传统手工作业的企业如果要实现转型，以最终建立高度技术化和熟练的内部税务职能，将是一条漫长的道路，并不是科幻电影场景中魔法般用意念传动便能达到的境界。此外，转型时需要谨记，在税务职能中使用科技需要的不仅仅是使用时髦的新产品，或跟随他人的步伐，而是使企业节省成本、提高效率，更理想的是有助于提升税务职能在企业内部价值链的地位，使其成为真正的“业务伙伴”。尽管不可或缺，但科技仅仅是税务职能转型中的一个方面，认识到这一点十分重要。如下图所示5，税务职能的运作模式包含六个关键组成部分，而第七个组成部分“绩效管理”，为计量和绩效工具，以确认对企业的价值。当我们进入21世纪的第三个十年时，科技及组成科技解决方案的相关数据和信息变得越来越重要。然而，科技仍需要具有操作和维护技能的人员、支持它的组织模式，促成或促进流程、治理和风险管理。总之，科技可能是任何转型战略的中心，但它必须与其他组成部分协调，才能真正发挥作用。4 《悉尼先驱晨报》2017年9月30日“如何确保澳大利亚在机器人来临时蓬勃发展”，Peter Hartcher著， http://www.smh.com.au/comment/how-to-ensure-australia-thrives-when-the-robots-come-20170929-gyrgr9.html5 毕马威国际2016年9月26日“设计一个适合未来的间接税务职能”， https://home.kpmg.com/xx/en/home/insights/2016/09/designing-an-indirect-tax-function-that-is-fit-for-the-future.html绩效管理治理和风